Toàn bộ khung phạt theo số ngày quá hạn được liệt kê ở bảng khung phạt chậm nộp tờ khai, kèm trường hợp chỉ bị cảnh cáo.
Đang tải công cụ…
Nộp hồ sơ khai thuế chậm bị phạt vi phạm hành chính theo khung số ngày quá hạn, kể cả khi tờ khai không phát sinh số thuế phải nộp. Mức phạt với cá nhân và hộ kinh doanh bằng một nửa mức áp cho tổ chức.
Khung phạt theo số ngày chậm
| Số ngày chậm | Hình thức | Mức với tổ chức | Mức với cá nhân |
|---|---|---|---|
| 1 – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Không phạt tiền | Không phạt tiền |
| 1 – 30 ngày | Phạt tiền | 2 – 5 triệu đồng | 1 – 2,5 triệu đồng |
| 31 – 60 ngày | Phạt tiền | 5 – 8 triệu đồng | 2,5 – 4 triệu đồng |
| 61 – 90 ngày | Phạt tiền | 8 – 15 triệu đồng | 4 – 7,5 triệu đồng |
| Trên 90 ngày | Phạt tiền | 15 – 25 triệu đồng | 7,5 – 12,5 triệu đồng |
Mức phạt cụ thể trong khung do cơ quan thuế quyết định. Không có tình tiết tăng nặng hay giảm nhẹ thì thường áp mức trung bình của khung.
Ví dụ tra khung phạt
| Trường hợp | Số ngày chậm | Khung phạt | Mức thường áp |
|---|---|---|---|
| Doanh nghiệp | 20 | 2 – 5 triệu | 3,5 triệu |
| Doanh nghiệp | 45 | 5 – 8 triệu | 6,5 triệu |
| Doanh nghiệp | 120 | 15 – 25 triệu | 20 triệu |
| Hộ kinh doanh | 20 | 1 – 2,5 triệu | 1,75 triệu |
| Doanh nghiệp, chậm 3 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | 3 | Cảnh cáo | Không phạt tiền |
Cảnh cáo thay vì phạt tiền
Chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị cảnh cáo, không phạt tiền. Tình tiết giảm nhẹ gồm việc tự giác khai báo, khắc phục hậu quả, vi phạm lần đầu và một số trường hợp khác theo quy định.
Không có tình tiết giảm nhẹ thì dù chỉ chậm một ngày vẫn rơi vào khung 1 đến 30 ngày và bị phạt tiền.
Không phát sinh thuế vẫn bị phạt
Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh mới chuyển sang kê khai bỏ sót. Nghĩa vụ nộp tờ khai độc lập với nghĩa vụ nộp tiền: tờ khai bằng không vẫn phải nộp đúng hạn, không nộp thì vẫn bị phạt.
Khung phạt trên 90 ngày có điều kiện áp dụng khác nhau tùy hồ sơ có phát sinh số thuế phải nộp hay không, công cụ có ô để bạn chọn.
Phạt tờ khai và tiền chậm nộp là hai khoản riêng
Nộp tờ khai chậm và nộp tiền thuế chậm là hai vi phạm khác nhau, chịu hai khoản khác nhau. Doanh nghiệp chậm cả hai thì vừa bị phạt theo khung, vừa bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số thuế. Xem công cụ tính tiền chậm nộp.
Tình tiết giảm nhẹ và tăng nặng
Mức phạt cụ thể trong khung phụ thuộc tình tiết của từng trường hợp. Biết trước những yếu tố này giúp bạn chuẩn bị giải trình đúng hướng.
- Giảm nhẹ: tự giác khai báo trước khi bị phát hiện, đã khắc phục hậu quả, vi phạm lần đầu, vi phạm do hoàn cảnh khách quan.
- Tăng nặng: vi phạm nhiều lần, tái phạm, không hợp tác khi bị kiểm tra, cố tình trốn tránh.
- Không có tình tiết nào thì áp mức trung bình của khung.
Các loại tờ khai hay bị nộp chậm
| Loại tờ khai | Hạn nộp | Đối tượng hay quên |
|---|---|---|
| Tờ khai thuế GTGT tháng | Ngày 20 tháng sau | Doanh nghiệp mới thành lập |
| Tờ khai thuế GTGT quý | Ngày cuối tháng đầu quý sau | Doanh nghiệp nhỏ |
| Quyết toán thuế TNCN cá nhân tự quyết toán | Ngày cuối tháng 4 năm sau | Người có thu nhập hai nơi |
| Tờ khai lệ phí môn bài | Ngày 30 tháng 1 | Doanh nghiệp năm thứ hai |
| Tờ khai thuế hộ kinh doanh | Theo kỳ được thông báo | Hộ mới chuyển sang kê khai |
Xem đầy đủ tại trang lịch nộp thuế. Đặt nhắc lịch trước hạn vài ngày là cách rẻ nhất để tránh khoản phạt này.
Công cụ liên quan
- Tính tiền chậm nộp thuế 0,03% mỗi ngày — khoản tính theo ngày trên số tiền thuế nộp chậm.
- Lịch nộp thuế và hạn nộp tờ khai theo tháng, quý, năm — tra hạn nộp của từng loại tờ khai để không bị chậm.
- Kiểm tra hộ kinh doanh của bạn có phải nộp thuế hay không — hộ kinh doanh được miễn thuế vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn.
- Quyết toán thuế TNCN 2026: nộp thêm hay được hoàn lại thuế — quyết toán nộp chậm cũng thuộc diện bị phạt theo khung này.
Câu hỏi thường gặp
Nộp tờ khai thuế chậm bị phạt bao nhiêu?
Theo khung số ngày quá hạn: chậm 1 đến 30 ngày phạt 2 đến 5 triệu đồng, 31 đến 60 ngày phạt 5 đến 8 triệu, 61 đến 90 ngày phạt 8 đến 15 triệu, trên 90 ngày phạt 15 đến 25 triệu. Mức với cá nhân và hộ kinh doanh bằng một nửa.
Không phát sinh thuế có phải nộp tờ khai không?
Có. Nghĩa vụ nộp tờ khai độc lập với nghĩa vụ nộp tiền. Tờ khai không phát sinh số thuế phải nộp vẫn phải nộp đúng hạn, không nộp thì vẫn bị phạt theo đúng khung như trường hợp có phát sinh thuế.
Chậm một ngày có bị phạt không?
Có, nếu không có tình tiết giảm nhẹ thì rơi vào khung 1 đến 30 ngày và bị phạt tiền. Chỉ khi chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ như tự giác khai báo hay vi phạm lần đầu thì mới được xét cảnh cáo thay vì phạt tiền.
Mức phạt với hộ kinh doanh có khác doanh nghiệp không?
Có, bằng một nửa. Khung phạt trong quy định là mức áp cho tổ chức; cá nhân và hộ kinh doanh áp một nửa mức đó. Chậm 20 ngày thì doanh nghiệp bị phạt 2 đến 5 triệu, hộ kinh doanh bị 1 đến 2,5 triệu đồng.
Bị phạt tờ khai có phải nộp thêm tiền chậm nộp không?
Nếu bạn cũng nộp tiền thuế chậm thì có. Hai khoản này độc lập: phạt tờ khai là xử phạt hành chính theo khung, tiền chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên số thuế. Nộp tờ khai chậm nhưng nộp tiền đúng hạn thì chỉ chịu khoản phạt.
Mức phạt cụ thể trong khung do ai quyết định?
Cơ quan thuế quyết định dựa trên tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ của từng trường hợp. Không có tình tiết đặc biệt nào thì thường áp mức trung bình của khung. Có tình tiết giảm nhẹ thì áp mức thấp hơn, có tình tiết tăng nặng thì áp mức cao hơn.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — mức tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 291/2026/NĐ-CP — xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Khung phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế tại Điều 13 không nằm trong phần bị sửa đổi.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.