Đang tải công cụ…
Quyết toán là bước đối chiếu cuối năm: so số thuế thực sự phải nộp cho cả năm với số đã bị khấu trừ hằng tháng. Chênh lệch âm nghĩa là bạn được hoàn thuế, chênh lệch dương nghĩa là còn phải nộp thêm. Công cụ tính theo đúng cách cơ quan thuế áp dụng cho thu nhập từ tiền lương.
Công thức quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thuế năm không phải là tổng thuế của 12 tháng cộng lại, mà tính lại từ đầu trên thu nhập cả năm:
- Cộng toàn bộ thu nhập chịu thuế của cả năm, tức thu nhập đã trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản phụ cấp không chịu thuế.
- Trừ tổng giảm trừ cả năm: giảm trừ bản thân theo số tháng cư trú, giảm trừ người phụ thuộc theo số tháng đã đăng ký, cộng các khoản từ thiện và hưu trí tự nguyện.
- Chia thu nhập tính thuế cả năm cho 12 để ra mức bình quân tháng, áp biểu thuế lũy tiến lên mức bình quân này.
- Nhân số thuế một tháng với 12 để ra thuế cả năm, rồi trừ đi số đã bị khấu trừ trong năm.
Cách chia bình quân này làm cho người có thu nhập không đều giữa các tháng thường được hoàn thuế, vì tháng thu nhập cao đã bị khấu trừ ở bậc cao hơn mức bình quân thực tế.
Ví dụ quyết toán thuế
| Khoản mục | Trường hợp được hoàn | Trường hợp nộp thêm |
|---|---|---|
| Thu nhập chịu thuế cả năm | 360.000.000 | 480.000.000 |
| Số người phụ thuộc | 0 | 1 (đăng ký từ tháng 7) |
| Giảm trừ cả năm | 186.000.000 | 223.200.000 |
| Thu nhập tính thuế cả năm | 174.000.000 | 256.800.000 |
| Bình quân mỗi tháng | 14.500.000 | 21.400.000 |
| Thuế một tháng | 950.000 | 1.640.000 |
| Thuế cả năm | 11.400.000 | 19.680.000 |
| Đã bị khấu trừ | 12.000.000 | 17.000.000 |
| Kết quả | Được hoàn 600.000 | Nộp thêm 2.680.000 |
Trường hợp thứ hai phải nộp thêm vì người phụ thuộc chỉ được đăng ký từ tháng 7, nên chỉ được tính giảm trừ 6 tháng chứ không phải cả năm.
Ai phải tự quyết toán, ai được ủy quyền
- Được ủy quyền cho nơi chi trả: chỉ có thu nhập từ tiền lương tại một nơi duy nhất và làm việc ở đó từ đủ ba tháng trở lên tại thời điểm quyết toán.
- Phải tự quyết toán: có thu nhập từ hai nơi trở lên, có thu nhập vãng lai chưa được khấu trừ đủ, hoặc muốn xin hoàn phần thuế nộp thừa.
- Không phải quyết toán: số thuế còn phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống, hoặc số đã nộp lớn hơn số phải nộp mà bạn không có nhu cầu hoàn.
Trường hợp đặc biệt
- Người phụ thuộc đăng ký giữa năm: chỉ được tính giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng và đã đăng ký, không được tính lùi cho các tháng trước.
- Làm việc chưa đủ 12 tháng: cá nhân cư trú vẫn được tính giảm trừ bản thân đủ 12 tháng, đây là điểm nhiều người bỏ sót và tự tính ra số thuế cao hơn thực tế.
- Nghỉ việc giữa năm rồi đi làm nơi khác: phải xin chứng từ khấu trừ thuế ở nơi cũ để cộng vào hồ sơ quyết toán.
- Có thu nhập ngoài lương: thu nhập từ cổ tức, chứng khoán, chuyển nhượng bất động sản đã bị khấu trừ theo thuế suất riêng và không đưa vào quyết toán thuế tiền lương.
So với quy định 2025
Quyết toán cho thu nhập năm 2026 dùng mức giảm trừ 15,5 triệu và biểu thuế 5 bậc; quyết toán cho thu nhập năm 2025 vẫn dùng mức 11 triệu và biểu 7 bậc. Bấm nút chuyển năm trên công cụ để tính đúng kỳ bạn cần.
Cùng mức thu nhập chịu thuế 360 triệu đồng và không có người phụ thuộc, số thuế cả năm theo quy định 2025 là khoảng 25,8 triệu đồng, còn theo quy định 2026 chỉ còn 11,4 triệu đồng.
Công cụ liên quan
- Tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ lương và số thuế phải nộp — tính thuế của một tháng để đối chiếu với số bị khấu trừ trên phiếu lương.
- Tính giảm trừ gia cảnh 2026 cho bản thân và người phụ thuộc — tính chính xác tổng giảm trừ khi người phụ thuộc đăng ký giữa năm.
- Tính thuế TNCN khi làm hai nơi và nhận lương từ hai công ty — trường hợp có hai nơi trả lương, bắt buộc phải tự quyết toán.
- Tính thuế thu nhập vãng lai 2026 và mức khấu trừ 10% tại nguồn — phần thu nhập bị khấu trừ 10% được đưa vào quyết toán để xin hoàn.
Câu hỏi thường gặp
Hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Cá nhân tự quyết toán nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 4 năm sau. Tổ chức chi trả quyết toán thay thì hạn là ngày cuối cùng của tháng 3. Nộp chậm bị phạt vi phạm hành chính, kể cả khi hồ sơ cho kết quả được hoàn thuế.
Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Khi tổng số thuế đã bị khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế thực sự phải nộp sau quyết toán. Thường gặp ở người có thu nhập không đều giữa các tháng, người đăng ký người phụ thuộc muộn, hoặc người có thu nhập vãng lai bị khấu trừ 10% nhưng cả năm chưa tới mức chịu thuế.
Không quyết toán có bị phạt không?
Nếu bạn thuộc diện phải quyết toán mà không nộp hồ sơ thì bị phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai, mức phạt theo số ngày chậm. Nếu chỉ nộp thừa và không có nhu cầu hoàn thì không bắt buộc quyết toán, nhưng cũng không được nhận lại tiền.
Quyết toán ở đâu?
Nộp trực tuyến qua cổng thông tin của cơ quan thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile, đây là cách nhanh nhất. Bạn cũng có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi cư trú. Hồ sơ gồm tờ khai quyết toán, chứng từ khấu trừ thuế và giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nếu có.
Vì sao đã bị khấu trừ đủ mà vẫn phải nộp thêm?
Thường vì thu nhập tăng trong năm, hoặc bạn có thêm nguồn thu nhập nơi khác chưa được cộng vào khi khấu trừ hằng tháng. Cũng có trường hợp người phụ thuộc chỉ đăng ký được vài tháng nhưng nơi chi trả đã tính giảm trừ cả năm.
Thu nhập vãng lai có đưa vào quyết toán không?
Có, nếu bạn là cá nhân cư trú và có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản đã bị khấu trừ 10% được cộng vào số thuế đã nộp, phần thừa được hoàn. Bạn cần xin chứng từ khấu trừ thuế từ nơi đã trả tiền cho bạn.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý của thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội — biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
- Luật Bảo hiểm xã hội và các nghị định hướng dẫn — tỷ lệ đóng và mức trần đóng bảo hiểm bắt buộc.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — thời hạn nộp hồ sơ quyết toán và quy định về hoàn thuế.
Biểu mẫu đi kèm: Mẫu 02/QTT-TNCN — tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân — biểu mẫu dành cho cá nhân tự quyết toán, kèm cách điền và thời hạn nộp.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.