Hộ kinh doanh không kê khai hoặc không xuất trình được sổ sách sẽ bị cơ quan thuế xác định doanh thu thay. Xem thêm ấn định thuế là gì để biết hệ quả và cách phòng tránh.
Đang tải công cụ…
Trả lời bốn câu hỏi ở trên là biết ngay hộ kinh doanh của bạn đã tới ngưỡng phải nộp thuế chưa, kèm danh sách việc cần làm. Ngưỡng miễn thuế năm 2026 là 1 tỷ đồng doanh thu cả năm, cao gấp mười lần mức cũ.
Ngưỡng phải nộp thuế năm 2026
Chỉ một con số quyết định: doanh thu cả năm. Từ 1 tỷ đồng trở xuống thì được miễn cả thuế giá trị gia tăng lẫn thuế thu nhập cá nhân.
| Doanh thu cả năm | Bình quân mỗi tháng | Phải nộp thuế |
|---|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Đến khoảng 83,3 triệu | Không |
| Trên 1 tỷ đồng | Trên khoảng 83,3 triệu | Có |
Ngưỡng tính trên doanh thu cả năm chứ không phải từng tháng. Tháng cao tháng thấp không quan trọng, chỉ tổng cả năm mới quyết định.
Được miễn thuế vẫn phải làm gì
- Đăng ký hộ kinh doanh tại Ủy ban nhân dân cấp xã, phường nơi đặt địa điểm kinh doanh.
- Đăng ký mã số thuế và nhận thông báo về kỳ kê khai áp dụng cho hộ của bạn.
- Nộp tờ khai theo kỳ kể cả khi không phát sinh số thuế phải nộp. Không nộp tờ khai vẫn bị phạt vi phạm hành chính.
- Ghi chép doanh thu để chứng minh mình thuộc diện miễn khi cơ quan thuế kiểm tra.
Đây là điểm nhiều hộ bỏ sót sau khi bỏ thuế khoán: trước kia nộp trọn gói là xong, nay được miễn thuế nhưng vẫn có nghĩa vụ kê khai.
Ba trường hợp cần tách riêng
- Có doanh thu cho thuê bất động sản: áp tỷ lệ riêng 5% cho cả hai loại thuế, không dùng tỷ lệ ngành thông thường. Xem công cụ tính thuế cho thuê nhà.
- Bán qua sàn thương mại điện tử: sàn có thể đã khấu trừ và nộp thay, cần đối chiếu để không nộp trùng. Xem công cụ tính thuế bán hàng online.
- Kinh doanh nhiều ngành: tách doanh thu theo từng ngành vì mỗi ngành một tỷ lệ; không tách được thì bị áp tỷ lệ cao nhất.
Sát ngưỡng thì tính thế nào
Vượt ngưỡng chỉ một đồng là phát sinh nghĩa vụ thuế cho cả năm, và thuế giá trị gia tăng tính trên toàn bộ doanh thu chứ không chỉ phần vượt.
Ví dụ quán ăn doanh thu 1 tỷ được miễn hoàn toàn; doanh thu 1,04 tỷ thì nộp thuế giá trị gia tăng 31,2 triệu cộng thuế thu nhập cá nhân 600.000 đồng. Đây là hiệu ứng bậc thang cần lưu ý khi lập kế hoạch kinh doanh, nhưng không được chia nhỏ hộ để né ngưỡng vì cơ quan thuế cộng gộp theo người đứng tên.
So với quy định 2025
Ngưỡng miễn thuế tăng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng một năm. Rất nhiều hộ kinh doanh nhỏ vốn phải nộp thuế theo quy định cũ nay rơi vào diện miễn hoàn toàn, đồng thời không còn phải nộp lệ phí môn bài.
Công cụ liên quan
- Tính thuế hộ kinh doanh theo doanh thu và ngành nghề — tính số thuế cụ thể khi doanh thu đã vượt ngưỡng.
- So sánh thuế khoán và thuế kê khai hộ kinh doanh — đối chiếu với mức khoán bạn đang nộp theo quy định cũ.
- Tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử — trường hợp doanh thu đến từ sàn thương mại điện tử.
- Bảng tỷ lệ thuế hộ kinh doanh theo từng ngành nghề — bảng tra cứu tỷ lệ thuế của từng ngành nghề.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Trên 1 tỷ đồng một năm, tương đương khoảng 83,3 triệu đồng mỗi tháng nếu kinh doanh đều cả năm. Từ mức đó trở xuống được miễn cả thuế giá trị gia tăng lẫn thuế thu nhập cá nhân theo quy định áp dụng từ năm 2026.
Được miễn thuế có phải nộp tờ khai không?
Có. Miễn thuế chỉ miễn nghĩa vụ nộp tiền, không miễn nghĩa vụ kê khai. Bạn vẫn phải nộp tờ khai theo kỳ và bị phạt vi phạm hành chính nếu nộp chậm hoặc không nộp, kể cả khi số thuế phải nộp bằng không.
Chia thành nhiều hộ nhỏ để né ngưỡng được không?
Không. Cơ quan thuế cộng gộp doanh thu theo người đứng tên đăng ký kinh doanh, nên một người mở nhiều địa điểm vẫn tính chung. Chia hộ cho người thân đứng tên trong khi thực chất một người điều hành là hành vi trốn thuế.
Doanh thu tính theo tiền khách trả hay tiền lãi?
Theo toàn bộ tiền khách trả, tức doanh thu bán hàng chưa trừ vốn và chi phí. Nhiều hộ nhầm lấy tiền lãi để so với ngưỡng nên tưởng mình được miễn, đến khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền mới phát hiện đã vượt ngưỡng từ lâu.
Kinh doanh chưa đủ 12 tháng thì tính ngưỡng thế nào?
Ngưỡng vẫn là 1 tỷ đồng cho cả năm, không chia theo số tháng thực tế kinh doanh. Hộ mới mở giữa năm mà doanh thu từ lúc mở đến cuối năm chưa vượt 1 tỷ thì vẫn thuộc diện miễn của năm đó.
Bán hàng online tại nhà có phải đăng ký hộ kinh doanh không?
Nếu bạn bán thường xuyên, có tính chất kinh doanh liên tục thì thuộc diện phải đăng ký, kể cả khi doanh thu dưới ngưỡng miễn thuế và không có cửa hàng vật lý. Bán thanh lý đồ cá nhân không thường xuyên thì không thuộc diện này.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân — bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — thuế thu nhập của cá nhân kinh doanh.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hiệu lực 01/07/2025 — phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính — tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo từng ngành nghề.
- Nghị định hướng dẫn thuế hộ, cá nhân kinh doanh — cách xác định doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ sàn thương mại điện tử khấu trừ, các tham số này đang chờ xác minh.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.