Đang tải công cụ…
Nộp thuế chậm bị tính thêm 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Khoản này không có mức trần, tính liên tục kể cả ngày nghỉ và ngày lễ, và hoàn toàn tách biệt với tiền phạt chậm nộp tờ khai.
Công thức tính tiền chậm nộp
- Xác định số ngày chậm: tính từ ngày kế tiếp ngày hết hạn nộp đến ngày nộp thực tế.
- Tiền chậm nộp mỗi ngày bằng số tiền thuế chậm nộp nhân 0,03%.
- Nhân với số ngày chậm ra tổng tiền chậm nộp.
- Cộng với tiền thuế gốc ra tổng số phải nộp.
Ngày cuối cùng của hạn nộp vẫn được coi là đúng hạn. Nộp trong ngày đó thì không phát sinh khoản này.
Ví dụ tính tiền chậm nộp
| Số thuế chậm nộp | Số ngày chậm | Tiền mỗi ngày | Tổng tiền chậm nộp | Tổng phải nộp |
|---|---|---|---|---|
| 100.000.000 | 30 | 30.000 | 900.000 | 100.900.000 |
| 100.000.000 | 90 | 30.000 | 2.700.000 | 102.700.000 |
| 100.000.000 | 365 | 30.000 | 10.950.000 | 110.950.000 |
| 500.000.000 | 60 | 150.000 | 9.000.000 | 509.000.000 |
Chậm một năm tương đương khoảng 10,95% số thuế gốc. Đây là mức cao hơn lãi suất vay ngân hàng thông thường, nên chiếm dụng tiền thuế không phải cách xoay vốn rẻ như nhiều người tưởng.
Phân biệt với tiền phạt
| Tiêu chí | Tiền chậm nộp tiền thuế | Phạt chậm nộp tờ khai |
|---|---|---|
| Bản chất | Khoản bù đắp cho ngân sách | Xử phạt vi phạm hành chính |
| Cách tính | 0,03% mỗi ngày trên số thuế | Khung tiền theo số ngày chậm |
| Có trần không | Không | Có, theo khung |
| Phát sinh khi | Nộp tiền thuế chậm | Nộp hồ sơ khai thuế chậm |
Chậm cả hai thì chịu cả hai khoản. Nộp tờ khai đúng hạn nhưng nộp tiền chậm thì chỉ chịu tiền chậm nộp; xem công cụ tính mức phạt tờ khai.
Trường hợp phát sinh tiền chậm nộp
- Nộp tiền thuế sau hạn: trường hợp phổ biến nhất.
- Khai thiếu bị truy thu: tiền chậm nộp tính từ hạn nộp của kỳ khai thiếu, không phải từ ngày bị phát hiện.
- Tạm nộp thuế TNDN theo quý thiếu quá mức quy định: phần thiếu bị tính tiền chậm nộp từ ngày kế tiếp hạn tạm nộp quý cuối.
- Được gia hạn nộp thuế: trong thời gian gia hạn thì không tính tiền chậm nộp.
Giảm thiệt hại thế nào
Vì tiền chậm nộp tính theo ngày và không có trần, nộp sớm được ngày nào đỡ ngày đó. Nộp một phần cũng làm giảm gốc tính tiền chậm nộp cho những ngày sau.
Nếu đang nợ nhiều khoản, ưu tiên nộp khoản có số tiền lớn nhất trước vì tiền chậm nộp tỷ lệ thuận với số gốc.
So với chi phí vốn vay
Mức 0,03% mỗi ngày tương đương khoảng 10,95% một năm. Đây là con số cần đặt cạnh lãi suất vay ngân hàng khi cân nhắc thứ tự ưu tiên thanh toán.
| Thời gian chậm | Tỷ lệ trên số thuế gốc | Với 100 triệu đồng |
|---|---|---|
| 30 ngày | 0,9% | 900.000 |
| 90 ngày | 2,7% | 2.700.000 |
| 180 ngày | 5,4% | 5.400.000 |
| 365 ngày | 10,95% | 10.950.000 |
Khoản này không có trần và cộng dồn liên tục, nên nợ thuế kéo dài nhiều năm có thể phát sinh tiền chậm nộp vượt cả số thuế gốc.
Thứ tự thanh toán khi nợ nhiều khoản
Khi bạn nộp tiền vào ngân sách mà đang nợ nhiều khoản, cơ quan thuế phân bổ theo thứ tự quy định chứ không theo ý bạn.
- Tiền thuế nợ quá hạn thuộc diện cưỡng chế được ưu tiên trừ trước.
- Sau đó tới tiền thuế nợ chưa tới hạn cưỡng chế, rồi tiền chậm nộp và tiền phạt.
- Vì vậy nộp một phần không tự động xóa khoản bạn muốn xóa; nên đối chiếu số dư nợ thuế định kỳ trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
Công cụ liên quan
- Tính mức phạt chậm nộp tờ khai thuế theo số ngày — khoản phạt riêng khi nộp hồ sơ khai thuế chậm hạn.
- Lịch nộp thuế và hạn nộp tờ khai theo tháng, quý, năm — tra hạn nộp của từng loại tờ khai và tiền thuế để không bị chậm.
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo bậc doanh thu — tạm nộp theo quý thiếu quá mức cũng bị tính tiền chậm nộp.
- Tính lệ phí môn bài doanh nghiệp và hộ kinh doanh — lệ phí môn bài nộp chậm cũng chịu mức 0,03% mỗi ngày.
Câu hỏi thường gặp
Tiền chậm nộp thuế tính bao nhiêu một ngày?
Bằng 0,03% số tiền thuế chậm nộp cho mỗi ngày chậm. Với 100 triệu đồng thì mỗi ngày phát sinh 30.000 đồng. Khoản này tính liên tục kể cả ngày nghỉ, ngày lễ và không có mức trần.
Tiền chậm nộp có khác tiền phạt không?
Khác hoàn toàn. Tiền chậm nộp là khoản bù đắp cho ngân sách vì bị chiếm dụng vốn, tính theo ngày và không có trần. Tiền phạt là xử phạt vi phạm hành chính, có khung cụ thể. Chậm nộp cả tiền thuế lẫn tờ khai thì chịu cả hai khoản.
Số ngày chậm tính từ ngày nào?
Từ ngày kế tiếp ngày hết hạn nộp đến ngày nộp thực tế. Ngày cuối cùng của hạn nộp vẫn được coi là đúng hạn nên không tính. Công cụ cho phép nhập thẳng số ngày hoặc nhập hạn nộp và ngày nộp để tự tính.
Khai thiếu bị truy thu thì tiền chậm nộp tính từ khi nào?
Từ hạn nộp của kỳ khai thiếu, không phải từ ngày cơ quan thuế phát hiện. Vì vậy khai thiếu từ vài năm trước có thể phát sinh khoản tiền chậm nộp lớn hơn cả số thuế bị truy thu.
Nộp một phần có làm giảm tiền chậm nộp không?
Có. Tiền chậm nộp tính trên số thuế còn nợ, nên nộp được phần nào thì những ngày sau chỉ tính trên phần còn lại. Nộp sớm ngày nào đỡ tiền ngày đó vì khoản này tính theo ngày.
Có trường hợp nào được miễn tiền chậm nộp không?
Trong thời gian được cơ quan thuế cho gia hạn nộp thuế thì không tính tiền chậm nộp. Ngoài ra pháp luật có quy định về miễn tiền chậm nộp trong một số trường hợp bất khả kháng, phải làm hồ sơ đề nghị và được chấp thuận.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — mức tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 291/2026/NĐ-CP — xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn. Khung phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế tại Điều 13 không nằm trong phần bị sửa đổi.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.