Đang tải công cụ…
Thuế tài nguyên đánh vào hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên, tính bằng sản lượng nhân giá tính thuế nhân thuế suất. Đây là khoản nộp ở khâu khai thác, trước cả thuế bảo vệ môi trường và thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu tiêu dùng.
Công thức tính thuế tài nguyên
- Xác định sản lượng tài nguyên thương phẩm thực tế khai thác trong kỳ.
- Xác định giá tính thuế cho một đơn vị tài nguyên.
- Nhân hai số trên ra giá trị sản lượng khai thác.
- Nhân với thuế suất của loại tài nguyên đó ra số thuế phải nộp.
Sản lượng tính thuế
Sản lượng tính thuế là toàn bộ sản lượng thương phẩm thực tế khai thác trong kỳ, không chỉ phần đã bán. Phần dùng nội bộ, cho tặng, trao đổi hay tồn kho đều tính vào.
Với tài nguyên phải qua sàng tuyển, chế biến trước khi bán thì sản lượng tính thuế quy đổi về sản lượng tài nguyên nguyên khai theo tỷ lệ quy định.
Giá tính thuế không được thấp hơn mức sàn
Giá tính thuế là giá bán tài nguyên tại nơi khai thác, nhưng không được thấp hơn mức giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định cho từng loại tài nguyên trên địa bàn.
Bán rẻ hơn mức sàn hoặc khai thác để dùng nội bộ thì vẫn tính thuế theo mức sàn. Đây là cơ chế chống việc khai giá thấp để giảm thuế.
Ví dụ tính thuế tài nguyên
| Sản lượng | Giá tính thuế đơn vị | Giá trị sản lượng | Thuế suất | Thuế phải nộp |
|---|---|---|---|---|
| 1.000 đơn vị | 500.000 | 500.000.000 | 10% | 50.000.000 |
| 5.000 đơn vị | 200.000 | 1.000.000.000 | 10% | 100.000.000 |
| 1.000 đơn vị | 500.000 | 500.000.000 | 15% | 75.000.000 |
Thuế suất chưa có trong tham số của site
Biểu thuế suất thuế tài nguyên do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành, khác nhau theo từng nhóm tài nguyên. Bảng này chưa được nạp vào tham số thuế của site nên công cụ yêu cầu bạn tự nhập thuế suất thay vì đưa ra một con số không kiểm chứng được.
Bạn tra thuế suất của loại tài nguyên mình khai thác trong nghị quyết về biểu thuế suất thuế tài nguyên đang có hiệu lực. Khi bảng được nạp vào tham số, công cụ sẽ tự chuyển sang danh sách chọn.
Các khoản khác đi kèm hoạt động khai thác
- Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản: khoản riêng, tính theo sản lượng, không nằm trong công cụ này.
- Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản: nộp theo trữ lượng được cấp phép.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: tính trên lợi nhuận của hoạt động khai thác.
- Thuế xuất khẩu: khoáng sản thô xuất khẩu thường chịu thuế suất xuất khẩu, khác với hàng chế biến sâu.
Công cụ liên quan
- Tính thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu và túi ni lông — thuế ở khâu tiêu dùng với than đá, xăng dầu.
- Tính thuế xuất khẩu và hoàn thuế giá trị gia tăng — khoáng sản thô xuất khẩu thường chịu thuế suất xuất khẩu.
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 theo bậc doanh thu năm — thuế trên lợi nhuận của hoạt động khai thác.
- Tính thuế nhập khẩu và tổng thuế phải nộp cho lô hàng — chiều ngược lại khi nhập khẩu tài nguyên, khoáng sản.
Câu hỏi thường gặp
Thuế tài nguyên tính thế nào?
Bằng sản lượng tài nguyên thương phẩm nhân giá tính thuế một đơn vị nhân thuế suất của loại tài nguyên đó. Sản lượng tính thuế là toàn bộ sản lượng thực tế khai thác, kể cả phần dùng nội bộ hay tồn kho chứ không chỉ phần đã bán.
Giá tính thuế tài nguyên lấy theo giá nào?
Giá bán tài nguyên tại nơi khai thác, nhưng không được thấp hơn mức giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định cho từng loại tài nguyên trên địa bàn. Bán rẻ hơn mức sàn thì vẫn tính thuế theo mức sàn.
Khai thác để dùng nội bộ có phải nộp thuế không?
Có. Sản lượng tính thuế là toàn bộ sản lượng thương phẩm thực tế khai thác, không phân biệt đã bán hay dùng nội bộ, cho tặng, trao đổi. Phần dùng nội bộ tính theo giá do địa phương quy định.
Thuế suất thuế tài nguyên là bao nhiêu?
Khác nhau theo từng nhóm tài nguyên, do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành trong biểu thuế suất riêng. Bảng này chưa được nạp vào tham số của site nên công cụ yêu cầu bạn tự nhập, bạn tra trong nghị quyết đang có hiệu lực.
Thuế tài nguyên khác gì phí bảo vệ môi trường khai thác khoáng sản?
Là hai khoản riêng biệt, cùng phát sinh với hoạt động khai thác. Thuế tài nguyên tính trên giá trị sản lượng; phí bảo vệ môi trường tính theo sản lượng với mức thu riêng. Doanh nghiệp khai thác phải nộp cả hai.
Nước khoáng thiên nhiên có chịu thuế tài nguyên không?
Có. Nước khoáng thiên nhiên, nước nóng thiên nhiên và nước thiên nhiên dùng cho sản xuất kinh doanh đều thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên, với thuế suất riêng theo biểu quy định.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế tài nguyên và các nghị định hướng dẫn — đối tượng chịu thuế, sản lượng và giá tính thuế.
- Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về biểu thuế suất thuế tài nguyên — chưa nạp vào tham số của site, xem nhật ký cập nhật.
- Quyết định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh về giá tính thuế tài nguyên trên địa bàn — mức giá tối thiểu.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.