Đang tải công cụ…
Công cụ tính thuế giá trị gia tăng theo cả hai chiều: biết giá chưa thuế thì cộng thêm VAT, biết giá đã có thuế thì tách ngược ra. Chiều ngược là chỗ hay tính sai nhất vì nhiều người lấy giá đã có thuế nhân thẳng thuế suất.
Công thức tính thuế GTGT
- Chiều xuôi: tiền thuế bằng giá chưa thuế nhân thuế suất. Giá thanh toán bằng giá chưa thuế cộng tiền thuế.
- Chiều ngược: giá chưa thuế bằng giá đã có thuế chia cho một cộng thuế suất. Tiền thuế bằng hiệu của hai số đó.
- Với thuế suất 10%, giá chưa thuế bằng giá đã có thuế chia 1,1 — không phải nhân 90%.
- Với thuế suất 8%, chia cho 1,08. Với 5%, chia cho 1,05.
Lấy 11 triệu đồng nhân 10% ra 1,1 triệu là sai. Cách đúng là 11 triệu chia 1,1 được 10 triệu giá chưa thuế, tiền thuế là 1 triệu đồng.
Các mức thuế suất hiện hành
| Thuế suất | Áp dụng cho | Được khấu trừ đầu vào |
|---|---|---|
| 0% | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu | Có, và được hoàn |
| 5% | Hàng thiết yếu: nước sạch, thiết bị y tế, sản phẩm nông nghiệp | Có |
| 8% | Nhóm 10% được giảm 2% theo nghị quyết của Quốc hội | Có |
| 10% | Mức phổ thông cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ | Có |
| Không chịu thuế | Dịch vụ y tế, giáo dục, bảo hiểm nhân thọ… | Không |
Thuế suất 0% khác hẳn không chịu thuế: hàng 0% vẫn được khấu trừ và hoàn thuế đầu vào, còn hàng không chịu thuế thì không.
Ví dụ tính thuế GTGT
| Số tiền nhập vào | Chiều tính | Thuế suất | Giá chưa thuế | Tiền thuế | Giá thanh toán |
|---|---|---|---|---|---|
| 10.000.000 | Xuôi | 10% | 10.000.000 | 1.000.000 | 11.000.000 |
| 11.000.000 | Ngược | 10% | 10.000.000 | 1.000.000 | 11.000.000 |
| 10.800.000 | Ngược | 8% | 10.000.000 | 800.000 | 10.800.000 |
| 10.500.000 | Ngược | 5% | 10.000.000 | 500.000 | 10.500.000 |
Mức giảm 2% và phạm vi áp dụng
Mức 8% là mức 10% được giảm 2% theo nghị quyết của Quốc hội. Không phải mọi hàng hóa dịch vụ đều được giảm.
- Vẫn giữ 10%: viễn thông, hoạt động tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, khai khoáng và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Hàng vốn chịu 5% hoặc 0% thì không thuộc phạm vi giảm, vẫn giữ nguyên mức của mình.
- Thời hạn áp dụng mức giảm là tham số đang chờ xác minh, xem nhật ký cập nhật.
Trường hợp đặc biệt
- Hóa đơn nhiều dòng nhiều thuế suất: tính riêng từng dòng theo thuế suất của nó rồi cộng lại, không lấy một thuế suất chung.
- Chiết khấu thương mại: giảm trừ vào giá tính thuế nếu ghi rõ trên hóa đơn.
- Hàng khuyến mại, biếu tặng: vẫn phải xuất hóa đơn và tính thuế giá trị gia tăng theo giá thị trường.
- Hộ kinh doanh: nộp theo tỷ lệ trên doanh thu, không dùng cách tính khấu trừ này. Xem công cụ tính thuế hộ kinh doanh.
So với quy định 2025
Các mức thuế suất 0%, 5%, 8%, 10% và cách tính hai chiều không thay đổi giữa hai năm. Điểm cần theo dõi là thời hạn hiệu lực của mức giảm 2%, vì hết hạn thì nhóm đang áp 8% quay lại 10%.
Công cụ liên quan
- So sánh thuế GTGT khấu trừ và trực tiếp — so số thuế phải nộp giữa hai phương pháp trên cùng số liệu.
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo bậc doanh thu — thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận, khác hẳn thuế gián thu này.
- Tính thuế nhập khẩu và tổng thuế phải nộp cho lô hàng — thuế GTGT hàng nhập khẩu tính sau ba sắc thuế khác.
- Tính thuế hộ kinh doanh 2026 sau khi bỏ hẳn thuế khoán cũ — hộ kinh doanh nộp GTGT theo tỷ lệ ngành, không khấu trừ đầu vào.
Câu hỏi thường gặp
Tách VAT khỏi giá đã có thuế thế nào?
Chia giá đã có thuế cho một cộng thuế suất. Với mức 10% thì chia cho 1,1; với 8% chia cho 1,08; với 5% chia cho 1,05. Lấy giá đã có thuế nhân thẳng thuế suất là cách làm sai và cho ra số thuế cao hơn thực tế.
Thuế suất 8% áp dụng cho hàng nào?
Cho nhóm hàng hóa, dịch vụ vốn chịu 10% và thuộc diện được giảm 2% theo nghị quyết của Quốc hội. Không áp dụng cho viễn thông, tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, khai khoáng và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế suất 0% và không chịu thuế khác nhau ra sao?
Hàng thuế suất 0% vẫn thuộc diện chịu thuế nên được khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào. Hàng không chịu thuế thì nằm ngoài phạm vi thuế nên không được khấu trừ đầu vào, phần thuế đã trả khi mua trở thành chi phí.
Hóa đơn có nhiều thuế suất thì tính sao?
Tính riêng từng dòng theo đúng thuế suất của dòng đó rồi cộng tiền thuế lại. Không được lấy tổng giá trị hóa đơn nhân một thuế suất chung, vì như vậy sẽ sai với ít nhất một nhóm hàng trên hóa đơn.
Bán hàng khuyến mại có phải tính thuế GTGT không?
Có. Hàng khuyến mại, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ vẫn phải xuất hóa đơn và tính thuế giá trị gia tăng theo giá thị trường của hàng hóa cùng loại tại thời điểm phát sinh, trừ trường hợp chương trình khuyến mại đã đăng ký theo quy định.
Doanh nghiệp nhỏ có phải nộp thuế GTGT không?
Có, nhưng cách tính khác nhau. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ nộp phần chênh giữa đầu ra và đầu vào. Hộ kinh doanh và một số doanh nghiệp nhỏ áp dụng phương pháp trực tiếp, nộp theo tỷ lệ cố định trên doanh thu và không được khấu trừ đầu vào.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hiệu lực 01/07/2025 — đối tượng chịu thuế, thuế suất và phương pháp tính.
- Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội — giảm 2% thuế suất giá trị gia tăng với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp 10%. Thời hạn áp dụng đang chờ xác minh.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — kỳ kê khai, thời hạn nộp và xử lý số thuế nộp thừa.
Biểu mẫu đi kèm: Mẫu 01/GTGT — tờ khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ — biểu mẫu doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ phải nộp theo kỳ.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.