Tính thuế cho freelancer và người làm việc tự do năm 2026

Người làm tự do hay bị nhầm là chỉ có một cách nộp thuế. Thực tế có ba diện khác nhau tùy cách bạn nhận tiền, và số thuế chênh nhau rất nhiều. Công cụ hỏi bạn nhận tiền theo hình thức nào rồi tính luôn theo đúng diện đó.

Ba diện thuế của người làm tự do

Ranh giới giữa diện thứ hai và thứ ba nằm ở tính chất công việc: làm thuê theo yêu cầu của một bên là dịch vụ, còn tự tổ chức bán sản phẩm hay dịch vụ cho nhiều khách là hoạt động kinh doanh.

Ví dụ so ba diện với cùng thu nhập

Thu nhập 25 triệu đồng mỗi tháng, tức 300 triệu đồng cả năm, không có người phụ thuộc:

Chênh lệch rất lớn giữa ba diện cho thấy vì sao phải xác định đúng diện trước khi tính. Diện vãng lai bị khấu trừ nhiều nhất trong năm nhưng phần lớn được hoàn lại nếu bạn chịu làm quyết toán.

Diện kinh doanh và ngưỡng miễn thuế

Nếu bạn bán sản phẩm số, nhận tiền quảng cáo từ nền tảng, bán hàng online hoặc cung cấp dịch vụ cho nhiều khách, bạn thuộc diện hộ, cá nhân kinh doanh.

• Doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả thuế giá trị gia tăng lẫn thuế thu nhập cá nhân.
• Vượt ngưỡng thì nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ ngành trên toàn bộ doanh thu, cộng thuế thu nhập cá nhân trên phần doanh thu vượt ngưỡng.
• Nội dung số, quảng cáo số áp tỷ lệ 5% cho cả hai loại thuế; dịch vụ khác thường là 5%; phân phối hàng hóa là 1% và 0,5%.
• Dù được miễn thuế, bạn vẫn phải đăng ký kinh doanh và kê khai theo kỳ.

Trường hợp đặc biệt

• Nhận tiền từ nền tảng nước ngoài: không ai khấu trừ thay bạn, bạn phải tự kê khai và nộp. Đây là nhóm dễ bị truy thu nhất vì dòng tiền vào tài khoản ngân hàng có thể đối chiếu được.
• Vừa đi làm vừa nhận việc ngoài: thu nhập từ công ty tính theo diện tiền lương, phần việc ngoài tính theo diện vãng lai hoặc kinh doanh; cuối năm phải tự quyết toán.
• Bán qua sàn thương mại điện tử: sàn khấu trừ và nộp thay theo tỷ lệ riêng, bạn cần đối chiếu để không nộp trùng.
• Không đóng bảo hiểm bắt buộc: làm tự do thì không có ai đóng bảo hiểm cho bạn. Bạn có thể tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện, khoản đóng này cũng được trừ khi tính thuế.

So với quy định 2025

Thay đổi lớn nhất nằm ở diện kinh doanh: ngưỡng miễn thuế tăng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng một năm, và lệ phí môn bài được bỏ. Rất nhiều người làm tự do vốn phải nộp thuế theo quy định cũ nay rơi vào diện miễn.

Diện tiền lương và diện vãng lai cũng nhẹ hơn nhờ mức giảm trừ và biểu thuế mới. Ngưỡng để làm cam kết 08 tăng từ 132 triệu lên 186 triệu đồng cả năm.

Công cụ liên quan

• Tính thuế thu nhập vãng lai và khấu trừ 10% tại nguồn — chi tiết mức khấu trừ 10% và điều kiện làm cam kết 08.
• Tính thuế hộ kinh doanh theo doanh thu và ngành nghề — tính chi tiết khi doanh thu vượt ngưỡng miễn.
• Tính thuế bán hàng online trên sàn thương mại điện tử — trường hợp bán qua sàn đã bị khấu trừ tại nguồn.
• Quyết toán thuế TNCN 2026: nộp thêm hay được hoàn lại thuế — lấy lại phần khấu trừ thừa của diện vãng lai.
• Kiểm tra hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không — kiểm tra nhanh doanh thu của bạn đã tới ngưỡng phải nộp chưa.

Câu hỏi thường gặp

Freelancer phải nộp thuế gì?

Tùy cách nhận tiền. Có hợp đồng lao động thì nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương. Làm theo hợp đồng dịch vụ thì bị khấu trừ 10% tại nguồn. Bán hàng hay cung cấp dịch vụ cho nhiều khách thì thuộc diện thuế hộ, cá nhân kinh doanh với tỷ lệ theo ngành.

Thu nhập bao nhiêu thì freelancer phải nộp thuế?

Diện kinh doanh được miễn khi doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng. Diện tiền lương bắt đầu phát sinh thuế khi thu nhập chịu thuế vượt mức giảm trừ 186 triệu đồng một năm. Diện vãng lai bị khấu trừ ngay từ 2 triệu đồng mỗi lần, nhưng được hoàn nếu cả năm chưa tới ngưỡng.

Làm freelancer cho khách nước ngoài có phải nộp thuế không?

Có. Cá nhân cư trú tại Việt Nam phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, kể cả tiền nhận từ khách nước ngoài. Không ai khấu trừ thay nên bạn phải tự kê khai và nộp. Dòng tiền vào tài khoản ngân hàng là căn cứ cơ quan thuế đối chiếu được.

Freelancer có cần đăng ký kinh doanh không?

Nếu bạn hoạt động thường xuyên, có địa điểm hoặc bán hàng cho nhiều khách thì thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh, kể cả khi doanh thu dưới ngưỡng miễn thuế. Làm việc theo từng hợp đồng dịch vụ rời rạc thì không bắt buộc đăng ký.

Bị khấu trừ 10% rồi có phải nộp thêm không?

Tùy tổng thu nhập cả năm. Nếu thu nhập của bạn ở mức trung bình thì mức 10% thường cao hơn thuế suất thực tế và bạn được hoàn lại phần chênh khi quyết toán. Nếu thu nhập cao thì 10% chưa đủ và bạn phải nộp thêm.

Freelancer có được giảm trừ gia cảnh không?

Diện tiền lương được giảm trừ ngay hằng tháng. Diện vãng lai không được giảm trừ khi bị khấu trừ nhưng được tính khi quyết toán cuối năm. Diện kinh doanh thì không có giảm trừ gia cảnh, thay vào đó là ngưỡng doanh thu miễn thuế 1 tỷ đồng.

Căn cứ pháp lý

Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý của thuế thu nhập cá nhân.
• Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội — biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
• Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và thời hạn nộp hồ sơ.
• Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội — bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh, nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế.

Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.