Chế độ khoán đã bị bãi bỏ với hộ kinh doanh từ đầu năm 2026, công cụ này giữ lại để đối chiếu với các kỳ trước. Xem thêm thuế khoán là gì.
Đang tải công cụ…
Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 làm số thuế của hộ kinh doanh thay đổi theo hai chiều khác nhau. Hộ có doanh thu thật thấp hơn mức ấn định thường nộp ít đi hoặc được miễn; hộ có doanh thu thật cao hơn thì nộp nhiều hơn đáng kể.
Hai cách tính khác nhau ở đâu
| Tiêu chí | Thuế khoán đến 2025 | Kê khai từ 2026 |
|---|---|---|
| Căn cứ tính thuế | Doanh thu do cơ quan thuế ấn định | Doanh thu thực tế phát sinh |
| Ngưỡng miễn thuế | 100 triệu đồng/năm | 1 tỷ đồng/năm |
| Lệ phí môn bài | 300.000 – 1.000.000 đồng/năm | Được miễn |
| Cách nộp | Trọn gói hằng tháng theo thông báo | Kê khai theo kỳ |
| Sổ sách chứng từ | Không bắt buộc | Phải ghi chép doanh thu |
| Điều chỉnh khi doanh thu đổi | Phải xin điều chỉnh mức khoán | Tự động theo doanh thu thật |
Ví dụ đối chiếu
Quán ăn đang nộp khoán 1,5 triệu đồng mỗi tháng, doanh thu thật 1,2 tỷ đồng một năm:
| Khoản mục | Thuế khoán 2025 | Kê khai 2026 |
|---|---|---|
| Thuế trọn gói cả năm | 18.000.000 | — |
| Thuế GTGT (1,2 tỷ × 3%) | — | 36.000.000 |
| Thuế TNCN ((1,2 tỷ − 500tr) × 1,5%) | — | 10.500.000 |
| Lệ phí môn bài | 1.000.000 | 0 |
| Tổng cả năm | 19.000.000 | 46.500.000 |
Trường hợp này nộp thêm 27,5 triệu đồng mỗi năm, chủ yếu vì mức khoán cũ được ấn định trên doanh thu thấp hơn thực tế nhiều.
Chiều ngược lại: nộp ít đi
Hộ có doanh thu thật thấp hơn mức khoán thì hưởng lợi rõ rệt, nhất là khi doanh thu nằm dưới ngưỡng miễn 1 tỷ đồng mới.
| Doanh thu thật | Thuế khoán cũ (giả định) | Kê khai 2026 | Chênh lệch |
|---|---|---|---|
| 300.000.000 | 9.000.000 | 0 | −9.000.000 |
| 480.000.000 | 12.000.000 | 0 | −12.000.000 |
| 1.200.000.000 | 18.000.000 | 39.000.000 | +21.000.000 |
Việc phải làm khi chuyển sang kê khai
- Ghi chép doanh thu theo ngày hoặc theo kỳ, giữ được chứng từ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Nộp tờ khai theo kỳ kể cả khi thuộc diện miễn thuế, nếu không sẽ bị phạt vi phạm hành chính.
- Theo dõi mốc 1 tỷ trong năm để biết khi nào bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
- Cân nhắc giữ hóa đơn đầu vào nếu doanh thu tiến gần 3 tỷ đồng, vì từ mức đó bắt buộc tính thuế trên lợi nhuận.
Kê khai thật hay khai thấp
Kê khai thấp hơn doanh thu thật là hành vi trốn thuế. Cơ quan thuế hiện đối chiếu được dòng tiền qua tài khoản ngân hàng, dữ liệu từ sàn thương mại điện tử và hóa đơn điện tử của bên mua.
Bị phát hiện thì bị truy thu phần thuế thiếu, cộng tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày và tiền phạt. Với hộ kinh doanh có doanh thu lớn, tổng ba khoản này thường vượt xa phần tiền thuế định tiết kiệm.
Công cụ liên quan
- Tính thuế hộ kinh doanh theo doanh thu và ngành nghề — tính chi tiết số thuế phải nộp theo cách kê khai mới.
- Kiểm tra hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không — kiểm tra nhanh doanh thu đã tới ngưỡng phải nộp chưa.
- So sánh thuế hộ kinh doanh và thuế doanh nghiệp — cân nhắc lên doanh nghiệp khi doanh thu đã lớn.
- Tính tiền chậm nộp thuế 0,03% mỗi ngày — tính khoản phát sinh nếu nộp chậm sau khi bị truy thu.
Câu hỏi thường gặp
Bỏ thuế khoán từ khi nào?
Từ ngày 01/01/2026 theo nghị quyết của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Từ thời điểm này mọi hộ kinh doanh chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế, không còn hình thức nộp trọn gói theo mức ấn định.
Bỏ thuế khoán thì nộp nhiều hơn hay ít hơn?
Tùy doanh thu thật so với mức khoán cũ. Hộ có doanh thu thật thấp hơn mức ấn định nộp ít đi, nhiều hộ còn rơi vào diện miễn nhờ ngưỡng nâng lên 1 tỷ đồng. Hộ có doanh thu thật cao hơn mức khoán thì nộp nhiều hơn đáng kể.
Chuyển sang kê khai phải làm sổ sách thế nào?
Bạn phải ghi chép doanh thu phát sinh và giữ chứng từ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra. Nếu doanh thu tiến gần 3 tỷ đồng thì nên giữ cả hóa đơn đầu vào, vì từ mức đó bắt buộc tính thuế trên lợi nhuận và cần chứng từ chi phí.
Đang nộp khoán giữa năm 2025 thì xử lý ra sao?
Nghĩa vụ theo thông báo khoán của năm 2025 vẫn thực hiện đến hết năm đó. Từ kỳ tính thuế 2026 bạn chuyển sang kê khai. Cơ quan thuế quản lý sẽ thông báo kỳ kê khai áp dụng cho hộ của bạn.
Khai doanh thu thấp hơn thực tế có bị phát hiện không?
Rất dễ bị phát hiện. Cơ quan thuế đối chiếu được dòng tiền qua tài khoản ngân hàng, dữ liệu bán hàng từ sàn thương mại điện tử và hóa đơn điện tử do bên mua xuất trình. Bị phát hiện thì bị truy thu kèm tiền chậm nộp và tiền phạt.
Có được chọn tiếp tục nộp khoán không?
Không. Hình thức thuế khoán đã bị bỏ hoàn toàn với hộ kinh doanh từ năm 2026, không còn là một lựa chọn. Mọi hộ đều chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân — bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — thuế thu nhập của cá nhân kinh doanh.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hiệu lực 01/07/2025 — phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính — tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo từng ngành nghề.
- Nghị định hướng dẫn thuế hộ, cá nhân kinh doanh — cách xác định doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ sàn thương mại điện tử khấu trừ, các tham số này đang chờ xác minh.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.