Mẫu số 03/TNDN đã được đối chiếu với Phụ lục I ban hành kèm Thông tư số 89/2026/TT-BTC: mã mẫu không thay đổi, áp dụng cho phương pháp doanh thu trừ chi phí. Doanh nghiệp nộp theo tỷ lệ trên doanh thu dùng mẫu 04/TNDN. Phụ lục chuyển lỗ là 03-2/TNDN.
Mẫu 03/TNDN là tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, đi từ lợi nhuận kế toán trước thuế rồi điều chỉnh tăng giảm theo pháp luật thuế để ra thu nhập tính thuế.
Tải mẫu tờ khai
Dùng mẫu này khi nào
Mọi doanh nghiệp đang hoạt động đều phải nộp sau khi kết thúc năm tài chính, kể cả năm bị lỗ.
- Kết thúc năm tài chính và cần quyết toán số thuế thực tế phải nộp cả năm.
- Doanh nghiệp chia tách, sáp nhập, giải thể hoặc chuyển đổi loại hình.
- Doanh nghiệp có lỗ cần ghi nhận số lỗ để chuyển sang các năm sau.
Các chỉ tiêu chính cần điền
Bảng dưới liệt kê những chỉ tiêu hay điền sai nhất, kèm cách lấy số cho đúng.
| Chỉ tiêu | Nội dung điền | Lấy số ở đâu |
|---|---|---|
| [A1] Lợi nhuận kế toán trước thuế | Lấy thẳng từ báo cáo kết quả kinh doanh | Báo cáo tài chính năm |
| [B4] Các khoản chi không được trừ | Cộng lại toàn bộ chi phí bị loại theo luật thuế | Bảng rà soát chi phí |
| [C3] Lỗ chuyển kỳ này | Số lỗ các năm trước chuyển sang, tối đa năm năm | Bảng theo dõi lỗ chuyển |
| [D1] Thuế TNDN phải nộp | Thu nhập tính thuế nhân thuế suất áp dụng | Kết quả tính trên tờ khai |
Nơi nộp và thời hạn nộp
Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm tài chính. Với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch thì hạn nộp là ngày 31 tháng 3. Số thuế tạm nộp bốn quý phải đạt tối thiểu 80% số quyết toán, nếu thiếu thì phần chênh bị tính tiền chậm nộp.
Lỗi thường gặp khi điền mẫu này
- Quên loại chi phí không có hóa đơn hợp pháp ra khỏi chi phí được trừ.
- Chuyển lỗ không theo thứ tự phát sinh hoặc chuyển quá thời hạn năm năm.
- Tạm nộp bốn quý thấp hơn 80% số quyết toán nên bị tính tiền chậm nộp.
Công cụ liên quan
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 theo bậc doanh thu năm — tính trước số thuế thu nhập doanh nghiệp cả năm.
- Chi phí được trừ là gì và điều kiện để được chấp nhận mới nhất — điều kiện để một khoản chi được trừ khi tính thuế.
- Lỗ kết chuyển là gì và được chuyển trong bao nhiêu năm mới nhất — nguyên tắc và thời hạn chuyển lỗ giữa các năm.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — quy định về hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp và trách nhiệm của người nộp thuế.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, ban hành 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026 — Phụ lục I ban hành danh mục hồ sơ khai thuế và hệ thống mẫu biểu đang áp dụng.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.