Đang tải công cụ…
Công cụ này tính số thuế phải nộp từ lương gross theo quy định của kỳ tính thuế 2026: trừ bảo hiểm bắt buộc, trừ giảm trừ gia cảnh, rồi áp biểu thuế lũy tiến 5 bậc. Kết quả hiện đủ từng bước và số thuế của từng bậc, để bạn kiểm tra được thay vì chỉ nhận một con số cuối.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026
Thuế tính trên thu nhập tính thuế, không phải trên lương gross. Bốn bước theo đúng thứ tự:
- Bảo hiểm bắt buộc: lương đóng bảo hiểm nhân 10,5% gồm 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế và 1% bảo hiểm thất nghiệp.
- Thu nhập chịu thuế: lương gross trừ bảo hiểm bắt buộc và trừ các khoản phụ cấp không chịu thuế.
- Thu nhập tính thuế: thu nhập chịu thuế trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân và cho từng người phụ thuộc.
- Số thuế phải nộp: áp biểu thuế lũy tiến 5 bậc lên thu nhập tính thuế, cộng thuế của từng bậc lại.
Lỗi phổ biến nhất là trừ giảm trừ gia cảnh thẳng vào lương gross rồi mới trừ bảo hiểm. Làm ngược thứ tự này cho ra số thuế cao hơn thực tế.
Biểu thuế lũy tiến 5 bậc áp dụng từ 2026
Lũy tiến từng phần nghĩa là mỗi phần thu nhập chỉ chịu thuế suất của bậc chứa nó, không phải toàn bộ thu nhập chịu thuế suất cao nhất.
| Bậc | Phần thu nhập tính thuế mỗi tháng | Thuế suất | Thuế tối đa của bậc |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% | 500.000 đ |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% | 2.000.000 đ |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% | 6.000.000 đ |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% | 12.000.000 đ |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% | không giới hạn |
Mức giảm trừ gia cảnh 2026
Giảm trừ gia cảnh là phần thu nhập không bị đánh thuế, trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế trước khi áp biểu thuế.
| Khoản giảm trừ | Mức mỗi tháng | Mức cả năm |
|---|---|---|
| Bản thân người nộp thuế | 15.500.000 đ | 186.000.000 đ |
| Mỗi người phụ thuộc | 6.200.000 đ | 74.400.000 đ |
Người phụ thuộc phải đăng ký với cơ quan thuế mới được tính, và mỗi người phụ thuộc chỉ được tính cho một người nộp thuế trong cùng một năm.
Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân
Ba mức lương phổ biến, tính theo vùng I và bảo hiểm đóng trên toàn bộ lương gross.
| Khoản mục | Lương 20 triệu, 0 NPT | Lương 30 triệu, 1 NPT | Lương 50 triệu, 2 NPT |
|---|---|---|---|
| Lương gross | 20.000.000 | 30.000.000 | 50.000.000 |
| Bảo hiểm bắt buộc | 2.100.000 | 3.150.000 | 4.946.000 |
| Thu nhập chịu thuế | 17.900.000 | 26.850.000 | 45.054.000 |
| Giảm trừ gia cảnh | 15.500.000 | 21.700.000 | 27.900.000 |
| Thu nhập tính thuế | 2.400.000 | 5.150.000 | 17.154.000 |
| Thuế phải nộp | 120.000 | 257.500 | 1.215.400 |
| Lương thực nhận | 17.780.000 | 26.592.500 | 43.838.600 |
Ở mức lương 50 triệu và 2 người phụ thuộc, có hai chỗ dễ tính sai. Thứ nhất, bảo hiểm không còn là 10,5% của 50 triệu: phần bảo hiểm xã hội và y tế bị chặn ở trần 46,8 triệu đồng, nên tổng chỉ còn 4.946.000 đồng. Thứ hai, thu nhập tính thuế 17,154 triệu rơi vào hai bậc: 10 triệu đầu chịu 5% được 500.000 đồng, 7,154 triệu còn lại chịu 10% được 715.400 đồng, cộng lại 1.215.400 đồng.
Trường hợp đặc biệt
Bốn tình huống công cụ trên không xử lý trực tiếp, cần dùng công cụ riêng:
- Thu nhập vãng lai: hợp đồng dịch vụ hoặc thời vụ dưới ba tháng bị khấu trừ 10% ngay tại nguồn nếu mỗi lần nhận từ 2 triệu đồng, không được giảm trừ gia cảnh.
- Cá nhân không cư trú: ở Việt Nam dưới 183 ngày trong năm và không có nơi ở thường xuyên thì nộp thuế suất toàn phần 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
- Có hai nơi trả lương: chỉ được đăng ký giảm trừ tại một nơi, nơi còn lại khấu trừ 10%; cuối năm phải tự quyết toán và thường được hoàn lại phần khấu trừ thừa.
- Lương vượt trần đóng bảo hiểm: phần lương vượt 20 lần lương cơ sở không phải đóng bảo hiểm xã hội và y tế, nên khoản trừ trước thuế bị chặn lại và số thuế tăng nhanh hơn.
So với quy định 2025
Quy định 2026 giảm số thuế cho hầu hết người làm công ăn lương nhờ hai thay đổi cùng lúc: biểu thuế rút từ bảy bậc xuống năm bậc với các bậc rộng hơn, và mức giảm trừ gia cảnh tăng.
| Tiêu chí | Quy định 2025 | Quy định 2026 |
|---|---|---|
| Số bậc thuế | 7 bậc | 5 bậc |
| Bậc 1 | Đến 5 triệu, 5% | Đến 10 triệu, 5% |
| Bậc cao nhất | Trên 80 triệu, 35% | Trên 100 triệu, 35% |
| Giảm trừ bản thân | 11.000.000 đ/tháng | 15.500.000 đ/tháng |
| Giảm trừ người phụ thuộc | 4.400.000 đ/tháng | 6.200.000 đ/tháng |
| Thuế với lương 30tr, 1 NPT | 967.500 đ | 257.500 đ |
Cùng mức lương 30 triệu và một người phụ thuộc, số thuế giảm từ 967.500 đồng xuống 257.500 đồng mỗi tháng, tức khoảng 8,5 triệu đồng mỗi năm. Bấm nút chuyển năm ngay trên công cụ để đối chiếu với trường hợp của bạn.
Công cụ liên quan
- Tính lương Gross sang Net 2026 và thuế thu nhập cá nhân — đổi hai chiều giữa lương gross và lương thực nhận, kèm chi phí thật của doanh nghiệp.
- Tính bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp phải đóng mỗi tháng — tách riêng phần bảo hiểm bắt buộc và kiểm tra hai mức trần đóng.
- Quyết toán thuế TNCN 2026: nộp thêm hay được hoàn lại thuế — so số thuế cả năm với số đã bị khấu trừ để biết được hoàn hay phải nộp thêm.
- Tính giảm trừ gia cảnh 2026 cho bản thân và người phụ thuộc — tính tổng mức giảm trừ khi người phụ thuộc chỉ đăng ký được vài tháng trong năm.
- Tính thuế thưởng Tết 2026 và số tiền thưởng được thực nhận — tính riêng phần thuế của tiền thưởng cộng vào tháng nhận.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân 2026 tính thế nào?
Lấy lương gross trừ bảo hiểm bắt buộc ra thu nhập chịu thuế, trừ tiếp giảm trừ gia cảnh ra thu nhập tính thuế, rồi áp biểu thuế lũy tiến 5 bậc lên phần còn lại. Thuế của mỗi bậc cộng lại thành số phải nộp. Thứ tự này bắt buộc: trừ giảm trừ trước khi trừ bảo hiểm sẽ ra kết quả sai.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế năm 2026?
Người độc thân không có người phụ thuộc bắt đầu phát sinh thuế khi lương gross vượt khoảng 17,3 triệu đồng mỗi tháng, vì đến mức đó thu nhập chịu thuế mới vượt mức giảm trừ 15,5 triệu. Có một người phụ thuộc thì ngưỡng nâng lên khoảng 24,2 triệu đồng.
Giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 186 triệu đồng cả năm. Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ thêm 6,2 triệu đồng mỗi tháng, tức 74,4 triệu đồng cả năm. Người phụ thuộc phải đăng ký với cơ quan thuế mới được tính.
Biểu thuế 5 bậc áp dụng từ khi nào?
Biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, tức là cho thu nhập phát sinh trong năm 2026 và quyết toán vào năm 2027. Thu nhập của năm 2025 vẫn tính theo biểu 7 bậc và mức giảm trừ cũ.
Tiền thưởng có phải chịu thuế không?
Có. Tiền thưởng Tết, lương tháng 13 và thưởng kinh doanh đều cộng vào thu nhập của chính tháng thực nhận, không được chia đều cho 12 tháng. Vì cộng dồn nên phần thưởng thường rơi vào bậc thuế cao hơn lương tháng thường, làm số thuế tháng đó tăng mạnh.
Phụ cấp nào không phải chịu thuế?
Tiền ăn ca, phụ cấp điện thoại, công tác phí, trang phục trong định mức quy định đều không tính vào thu nhập chịu thuế. Phần vượt định mức thì phần vượt phải chịu thuế. Bạn nhập tổng các khoản này vào ô phụ cấp không chịu thuế của công cụ.
Đóng bảo hiểm nhiều thì thuế có giảm không?
Có, vì bảo hiểm bắt buộc được trừ khỏi thu nhập trước khi tính thuế. Tuy nhiên mức đóng bị chặn bởi trần: phần lương vượt 20 lần lương cơ sở không phải đóng bảo hiểm xã hội và y tế nữa, nên khoản được trừ không tăng thêm dù lương tiếp tục tăng.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý của thuế thu nhập cá nhân.
- Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội — biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
- Luật Bảo hiểm xã hội và các nghị định hướng dẫn — tỷ lệ đóng và mức trần đóng bảo hiểm bắt buộc.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.