Bảng tỷ lệ thuế áp cho hộ kinh doanh theo từng ngành nghề. Bảng này sinh trực tiếp từ tham số thuế của site nên luôn khớp với con số mà các công cụ tính đang dùng.
Tỷ lệ theo ngành, quy định 2026
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | 7% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn hàng hóa, xây dựng có bao thầu | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ ăn uống | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ, homestay) | 5% | 2% | 7% |
| Cho thuê tài sản, cho thuê BĐS (trừ lưu trú) | 5% | 5% | 10% |
| Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp | 0% | 5% | 5% |
| Sản phẩm, dịch vụ nội dung số (game, phim, nhạc, quảng cáo số) | 5% | 5% | 10% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% | 3% |
Quy định 2026. Doanh thu cả năm từ 1.000.000.000 đ trở xuống được miễn cả hai loại thuế. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN tính trên phần vượt ngưỡng.
Cách dùng bảng
- Thuế GTGT tính bằng tỷ lệ ngành nhân toàn bộ doanh thu, không được trừ ngưỡng miễn và không được khấu trừ thuế đầu vào.
- Thuế TNCN tính bằng tỷ lệ ngành nhân phần doanh thu vượt ngưỡng miễn 1 tỷ đồng một năm.
- Doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng thì được miễn cả hai loại.
- Kinh doanh nhiều ngành thì tách doanh thu theo từng ngành; không tách được thì bị áp tỷ lệ của ngành cao nhất.
Tính số tiền cụ thể tại công cụ tính thuế hộ kinh doanh.
Cho thuê tài sản là trường hợp riêng
Cho thuê bất động sản áp tỷ lệ 5% cho cả hai loại thuế. Kinh doanh lưu trú như khách sạn, nhà nghỉ, homestay lại áp tỷ lệ ngành dịch vụ với thuế thu nhập cá nhân chỉ 2%. Ranh giới nằm ở dịch vụ đi kèm, xem công cụ so sánh hai hình thức.
Tỷ lệ theo quy định 2025 để đối chiếu
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | 7% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn hàng hóa, xây dựng có bao thầu | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ ăn uống | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ, homestay) | 5% | 2% | 7% |
| Cho thuê tài sản, cho thuê BĐS (trừ lưu trú) | 5% | 5% | 10% |
| Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp | 0% | 5% | 5% |
| Sản phẩm, dịch vụ nội dung số (game, phim, nhạc, quảng cáo số) | 5% | 5% | 10% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% | 3% |
Quy định 2025. Doanh thu cả năm từ 100.000.000 đ trở xuống được miễn cả hai loại thuế. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN tính trên phần vượt ngưỡng.
Tỷ lệ theo ngành giống nhau giữa hai năm. Khác biệt nằm ở ngưỡng miễn thuế, tăng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng, và ở việc thuế thu nhập cá nhân chuyển sang chỉ tính trên phần vượt ngưỡng.
Bảng tra cứu liên quan
Các bảng khác sinh từ cùng bộ tham số:
- Lịch nộp thuế và khung phạt chậm nộp tờ khai
- Biểu thuế lũy tiến 5 bậc với thu nhập từ tiền lương
- Tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc và hai mức trần
- Mức lệ phí trước bạ theo loại tài sản
Câu hỏi thường gặp
Tỷ lệ thuế hộ kinh doanh ngành ăn uống là bao nhiêu?
Dịch vụ ăn uống áp tỷ lệ 3% thuế giá trị gia tăng và 1,5% thuế thu nhập cá nhân. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, còn thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng miễn 1 tỷ đồng một năm.
Bán hàng hóa áp tỷ lệ nào?
Phân phối, cung cấp hàng hóa áp 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân, đây là nhóm có tỷ lệ thấp nhất. Ngành dịch vụ và lưu trú áp 5% và 2%, cao hơn đáng kể.
Kinh doanh nhiều ngành thì áp tỷ lệ nào?
Tách doanh thu theo từng ngành và áp tỷ lệ tương ứng. Nếu không tách được doanh thu theo ngành thì cơ quan thuế áp tỷ lệ của ngành có mức cao nhất trong số các ngành bạn đang kinh doanh, tức bất lợi cho bạn.
Tỷ lệ này có thay đổi giữa 2025 và 2026 không?
Tỷ lệ theo ngành giữ nguyên. Thay đổi nằm ở ngưỡng miễn thuế tăng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng một năm, và ở việc thuế thu nhập cá nhân chuyển sang chỉ tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng thay vì toàn bộ.
Bảng này lấy số liệu từ đâu?
Sinh trực tiếp từ tệp tham số thuế của site, cùng nguồn với các công cụ tính. Khi tham số được cập nhật theo văn bản mới thì bảng này và mọi công cụ liên quan đổi theo cùng lúc, không bao giờ lệch nhau.
Cho thuê nhà áp tỷ lệ nào?
Cho thuê bất động sản áp 5% cho cả thuế giá trị gia tăng lẫn thuế thu nhập cá nhân. Đây là tỷ lệ riêng, khác với ngành dịch vụ thông thường. Kinh doanh lưu trú thì thuế thu nhập cá nhân chỉ 2%.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính — tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề của hộ, cá nhân kinh doanh.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội — ngưỡng doanh thu miễn thuế và bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 — phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.