Cần tra nhanh thuế suất của một mặt hàng cụ thể mà chưa tính toán gì, xem bảng thuế suất tiêu thụ đặc biệt theo từng nhóm hàng.
Đang tải công cụ…
Thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào hàng hóa, dịch vụ nhà nước muốn hạn chế tiêu dùng. Điểm cần nắm là giá tính thuế: giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng và chưa có chính thuế tiêu thụ đặc biệt. Biết giá đã có thuế thì phải quy ngược trước khi tính.
Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt
- Xác định giá tính thuế: giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng và chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Nếu chỉ biết giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt thì chia cho một cộng thuế suất để quy ngược.
- Nhân giá tính thuế với thuế suất của mặt hàng ra số thuế phải nộp.
- Thuế giá trị gia tăng tính sau, trên giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt — hai thuế cộng dồn chứ không song song.
Thuế suất theo mặt hàng
Thuế suất khác nhau theo từng mặt hàng và đang trong lộ trình tăng dần theo năm. Bảng dưới lấy mức của năm 2026:
| Mặt hàng | Thuế suất 2026 |
|---|---|
| Bia | 65% |
| Rượu từ 20 độ trở lên | 65% |
| Rượu dưới 20 độ | 35% |
| Thuốc lá điếu | 75% |
| Ô tô đến 9 chỗ, dung tích đến 1.5L | 35% |
| Ô tô đến 9 chỗ, 1.5 đến 2.0L | 40% |
| Ô tô đến 9 chỗ, 2.0 đến 2.5L | 50% |
| Ô tô đến 9 chỗ, 2.5 đến 3.0L | 60% |
| Ô tô điện chạy pin đến 9 chỗ | 3% |
Các mức này là tham số đang chờ xác minh vì lộ trình tăng theo năm, xem trang nhật ký cập nhật. Ô tô điện chạy pin đang hưởng mức rất thấp trong thời hạn ưu đãi.
Ví dụ tính thuế tiêu thụ đặc biệt
Một nghìn đơn vị bia, giá bán chưa thuế 10.000 đồng mỗi đơn vị:
| Khoản mục | Một đơn vị | Một nghìn đơn vị |
|---|---|---|
| Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt | 10.000 | 10.000.000 |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt 65% | 6.500 | 6.500.000 |
| Giá sau thuế tiêu thụ đặc biệt | 16.500 | 16.500.000 |
| Thuế GTGT 10% tính trên giá đã có TTĐB | 1.650 | 1.650.000 |
| Giá bán cuối cùng | 18.150 | 18.150.000 |
Giá bán cuối cùng cao hơn giá gốc 81,5%, trong đó thuế tiêu thụ đặc biệt chiếm phần lớn. Đây là lý do giá bán lẻ của nhóm hàng này chênh rất xa giá xuất xưởng.
Quy ngược từ giá đã có thuế
Nếu bạn chỉ biết giá bán đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, chia cho một cộng thuế suất để ra giá tính thuế. Với bia thuế suất 65%, giá 16.500 đồng chia cho 1,65 được 10.000 đồng giá tính thuế.
Lấy giá đã có thuế nhân thẳng 65% là sai và cho ra số thuế cao hơn thực tế khoảng 65%.
Trường hợp đặc biệt
- Hàng nhập khẩu: giá tính thuế là trị giá CIF cộng thuế nhập khẩu, không phải giá bán trong nước. Xem công cụ tính thuế nhập khẩu.
- Thuốc lá: ngoài thuế suất theo tỷ lệ còn có lộ trình áp thêm mức thuế tuyệt đối trên mỗi bao từ năm 2027.
- Nước giải khát có đường: bắt đầu chịu thuế theo lộ trình từ năm 2027 với mức tăng dần.
- Dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: vũ trường, karaoke, casino, kinh doanh xổ số có mức riêng, công cụ hiện chưa bao gồm.
Công cụ liên quan
- Tính thuế nhập khẩu và tổng thuế phải nộp cho lô hàng — khi hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được nhập khẩu.
- Tính thuế GTGT xuôi và ngược cho hóa đơn và báo giá 2026 — thuế GTGT tính trên giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Tính lệ phí trước bạ ô tô mới và ô tô cũ — ô tô còn chịu lệ phí trước bạ khi đăng ký.
- Tính chi phí lăn bánh ô tô gồm mọi khoản bắt buộc — tổng chi phí một chiếc ô tô ra biển.
Câu hỏi thường gặp
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá nào?
Là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng và chưa có chính thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu chỉ biết giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt thì chia cho một cộng thuế suất để quy ngược, không được nhân thẳng thuế suất vào giá đó.
Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT tính chồng nhau không?
Có. Thuế tiêu thụ đặc biệt tính trước, sau đó thuế giá trị gia tăng tính trên giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt. Hai thuế cộng dồn chứ không song song, nên giá bán cuối cùng cao hơn giá gốc nhiều hơn tổng hai thuế suất.
Ô tô điện có được ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Có. Ô tô điện chạy pin đến 9 chỗ đang hưởng thuế suất rất thấp so với xe chạy xăng cùng phân khúc, trong thời hạn ưu đãi theo lộ trình. Hết thời hạn thì mức thuế sẽ tăng lên đáng kể.
Hàng nhập khẩu tính thuế tiêu thụ đặc biệt trên giá nào?
Trên trị giá CIF cộng thuế nhập khẩu, không phải giá bán trong nước. Sau đó thuế giá trị gia tăng tính trên tổng của trị giá CIF, thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Thuế suất tiêu thụ đặc biệt có tăng theo năm không?
Có, nhiều mặt hàng đang trong lộ trình tăng dần theo từng năm, đặc biệt là rượu, bia và thuốc lá. Nước giải khát có đường bắt đầu chịu thuế theo lộ trình từ năm 2027. Công cụ có nút chọn năm để bạn xem mức của kỳ tương ứng.
Ai là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
Cơ sở sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế là người nộp. Người tiêu dùng cuối cùng chịu khoản này qua giá bán chứ không trực tiếp nộp cho cơ quan thuế.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15, hiệu lực 01/01/2026 — đối tượng chịu thuế và lộ trình thuế suất theo năm.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 — thuế GTGT tính trên giá đã bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Các mức thuế suất của năm 2026 đang chờ xác minh theo lộ trình, xem nhật ký cập nhật.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.