Đang tải công cụ…
Người bán online thuộc diện thuế hộ, cá nhân kinh doanh. Điểm khác biệt lớn nhất là sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thay theo tỷ lệ riêng, nên bạn cần đối chiếu để không nộp trùng hoặc bỏ sót phần bán ngoài sàn.
Doanh thu tính thuế là tiền khách trả
Doanh thu tính thuế là tổng tiền khách thanh toán, không phải số tiền sàn chuyển về tài khoản sau khi trừ phí. Đây là lỗi kê khai thiếu phổ biến nhất của người bán online.
- Phí sàn, phí thanh toán, phí vận chuyển do người bán chịu đều không được trừ khỏi doanh thu tính thuế.
- Tiền khách trả gồm cả phần được sàn trợ giá vẫn tính vào doanh thu của người bán.
- Đơn hoàn, đơn hủy thì được loại khỏi doanh thu nếu chứng minh được.
- Doanh thu bán trực tiếp qua livestream, tin nhắn, chuyển khoản cũng phải cộng vào, dù không đi qua sàn.
Sàn khấu trừ bao nhiêu
Sàn thương mại điện tử khấu trừ theo tỷ lệ quy định riêng cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ, tính trên phần doanh thu đi qua sàn.
| Nhóm | Tỷ lệ GTGT sàn khấu trừ | Tỷ lệ TNCN sàn khấu trừ | Tổng |
|---|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% | 7% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% | 4,5% |
Tỷ lệ sàn khấu trừ là tham số đang chờ xác minh theo nghị định hướng dẫn, xem trang nhật ký cập nhật. Con số thực tế bạn nên đối chiếu với sao kê của sàn.
Ví dụ tính thuế bán hàng online
Người bán hàng hóa, doanh thu 800 triệu đồng cả năm, toàn bộ qua sàn:
| Khoản mục | Cách tính | Số tiền |
|---|---|---|
| Thuế GTGT phải nộp | 800 triệu × 1% | 8.000.000 |
| Thuế TNCN phải nộp | (800 − 500) triệu × 0,5% | 1.500.000 |
| Tổng phải nộp | — | 9.500.000 |
| Sàn đã khấu trừ | 800 triệu × 1,5% | 12.000.000 |
| Kết quả | — | Nộp thừa 2.500.000 |
Sàn khấu trừ trên toàn bộ doanh thu trong khi thuế thu nhập cá nhân chỉ tính trên phần vượt ngưỡng, nên người bán ở quy mô này thường nộp thừa và được bù trừ hoặc hoàn khi quyết toán.
Trường hợp đặc biệt
- Doanh thu dưới ngưỡng nhưng sàn vẫn khấu trừ: bạn làm hồ sơ đề nghị hoàn phần đã bị khấu trừ, vì thuộc diện miễn thuế.
- Vừa bán qua sàn vừa bán trực tiếp: phần ngoài sàn không ai khấu trừ thay, bạn tự kê khai và nộp.
- Bán trên nhiều sàn: doanh thu cộng gộp để so với ngưỡng, và cộng dồn phần đã bị từng sàn khấu trừ.
- Nhận tiền từ nền tảng nước ngoài: thường không bị khấu trừ tại nguồn nên bạn phải tự khai; dòng tiền vào tài khoản ngân hàng là căn cứ cơ quan thuế đối chiếu được.
So với quy định 2025
Ngưỡng miễn thuế tăng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng và thuế thu nhập cá nhân chuyển sang chỉ tính trên phần vượt ngưỡng. Cơ chế sàn khấu trừ tại nguồn cũng là điểm mới, trước đây người bán tự khai toàn bộ.
Với doanh thu 800 triệu đồng, theo quy định 2025 người bán nộp khoảng 12 triệu đồng; theo quy định 2026 chỉ còn 9,5 triệu đồng.
Công cụ liên quan
- Tính thuế hộ kinh doanh theo doanh thu và ngành nghề — cách tính chung cho hộ kinh doanh, gồm cả cách tính trên lợi nhuận.
- Kiểm tra hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không — kiểm tra nhanh doanh thu đã tới ngưỡng phải nộp chưa.
- Tính thuế cho freelancer và người làm việc tự do năm 2026 — khi bạn vừa bán hàng vừa nhận việc theo hợp đồng dịch vụ.
- Tính thuế tài xế công nghệ Grab, Be, Xanh SM — trường hợp tương tự với tài xế nhận tiền qua ứng dụng.
Câu hỏi thường gặp
Bán hàng online có phải nộp thuế không?
Có, nếu doanh thu cả năm vượt 1 tỷ đồng. Bạn thuộc diện thuế hộ, cá nhân kinh doanh và nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ ngành trên toàn bộ doanh thu, cộng thuế thu nhập cá nhân trên phần doanh thu vượt ngưỡng.
Doanh thu tính thuế là tiền khách trả hay tiền sàn chuyển về?
Là tổng tiền khách thanh toán, không phải số tiền sàn chuyển về sau khi trừ phí. Phí sàn, phí thanh toán, phí vận chuyển do người bán chịu đều không được trừ khỏi doanh thu tính thuế. Đây là lỗi kê khai thiếu phổ biến nhất.
Sàn đã khấu trừ rồi có phải nộp thêm không?
Tùy tổng doanh thu. Sàn khấu trừ trên toàn bộ doanh thu qua sàn, trong khi thuế thu nhập cá nhân chỉ tính trên phần vượt ngưỡng, nên người bán quy mô vừa thường nộp thừa và được bù trừ. Phần bán ngoài sàn thì bạn phải tự nộp.
Doanh thu dưới 1 tỷ mà sàn vẫn trừ thuế thì sao?
Bạn thuộc diện miễn thuế nên làm hồ sơ đề nghị hoàn lại phần sàn đã khấu trừ. Cần sao kê của sàn thể hiện số đã bị khấu trừ và chứng từ chứng minh tổng doanh thu cả năm chưa vượt ngưỡng.
Bán trên nhiều sàn thì tính ngưỡng thế nào?
Cộng gộp doanh thu của tất cả các sàn và cả phần bán trực tiếp để so với ngưỡng 1 tỷ đồng. Tương tự, phần đã bị từng sàn khấu trừ cũng cộng dồn lại khi đối chiếu số thuế phải nộp.
Bán hàng qua livestream có bị đánh thuế không?
Có, giống như mọi hoạt động bán hàng khác. Nếu giao dịch không đi qua sàn thì không ai khấu trừ thay, bạn phải tự kê khai và nộp. Dòng tiền chuyển khoản vào tài khoản cá nhân là căn cứ cơ quan thuế có thể đối chiếu.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân — bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — thuế thu nhập của cá nhân kinh doanh.
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hiệu lực 01/07/2025 — phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính — tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo từng ngành nghề.
- Nghị định hướng dẫn thuế hộ, cá nhân kinh doanh — cách xác định doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ sàn thương mại điện tử khấu trừ, các tham số này đang chờ xác minh.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.