Tính thuế chuyển nhượng vốn góp 20% trên phần lãi thực tế

Chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty TNHH, công ty hợp danh hoặc hợp tác xã chịu thuế 20% trên phần lãi, tức giá bán trừ giá vốn trừ chi phí hợp lý. Đây là điểm khác căn bản so với chuyển nhượng chứng khoán vốn tính 0,1% trên giá bán.

Công thức tính thuế chuyển nhượng vốn

1. Lấy giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng.
2. Trừ giá vốn của phần vốn góp: số vốn đã thực góp hoặc giá đã mua lại phần vốn đó.
3. Trừ tiếp các chi phí hợp lý có chứng từ: phí công chứng, phí môi giới, lệ phí liên quan.
4. Phần còn lại là thu nhập tính thuế, nhân 20% ra số thuế phải nộp.

Chuyển nhượng không có lãi thì không phát sinh thuế, nhưng vẫn phải khai. Đây là khác biệt lớn so với bất động sản và chứng khoán, hai loại vẫn phải nộp thuế kể cả khi lỗ.

Ví dụ tính thuế chuyển nhượng vốn

Dòng thứ hai cho thấy giá trị của việc giữ chứng từ: 50 triệu đồng chi phí hợp lý làm giảm 10 triệu đồng tiền thuế.

Phân biệt với chuyển nhượng chứng khoán

Cùng một khoản lãi 1 tỷ đồng, chuyển nhượng vốn góp nộp 200 triệu đồng còn chuyển nhượng cổ phần niêm yết chỉ nộp vài triệu. Loại hình doanh nghiệp quyết định cách tính chứ không phải quy mô giao dịch.

Trường hợp đặc biệt

• Không chứng minh được giá vốn: cơ quan thuế có quyền ấn định thu nhập tính thuế. Giữ hồ sơ góp vốn và chứng từ chuyển tiền là việc bắt buộc.
• Chuyển nhượng ngang giá vốn: không phát sinh lãi nên không có thuế, nhưng nếu giá ghi thấp bất thường thì cơ quan thuế có thể ấn định lại.
• Chuyển nhượng cho người thân: không có cơ chế miễn như bất động sản, vẫn tính thuế trên phần lãi bình thường.
• Góp vốn bằng tài sản: giá vốn xác định theo giá trị tài sản khi góp vốn được ghi nhận trong hồ sơ.

Thủ tục và thời hạn

Cá nhân tự khai và nộp thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực. Doanh nghiệp chỉ làm thủ tục thay đổi thành viên góp vốn sau khi nghĩa vụ thuế đã hoàn thành.

Công cụ liên quan

• Tính thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1% trên giá bán — cách tính hoàn toàn khác khi chuyển nhượng cổ phần công ty cổ phần.
• Tính thuế cổ tức và thu nhập từ đầu tư vốn — thuế khi nhận lợi tức thay vì bán phần vốn góp.
• So sánh thuế hộ kinh doanh và thuế doanh nghiệp — cân nhắc hình thức trước khi góp vốn lập doanh nghiệp.
• Tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo bậc doanh thu — phần thuế doanh nghiệp đã nộp trước khi chia lợi nhuận.

Câu hỏi thường gặp

Chuyển nhượng vốn góp nộp thuế bao nhiêu?

Nộp 20% trên phần lãi, tức giá chuyển nhượng trừ giá vốn trừ chi phí hợp lý. Bán 2 tỷ với giá vốn 1 tỷ thì lãi 1 tỷ và thuế là 200 triệu đồng. Nếu chuyển nhượng không có lãi thì không phát sinh thuế nhưng vẫn phải khai.

Vì sao thuế chuyển nhượng vốn cao hơn chuyển nhượng chứng khoán?

Vì hai loại có căn cứ tính thuế khác nhau. Chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH tính 20% trên lãi thực; chuyển nhượng cổ phần công ty cổ phần tính 0,1% trên giá bán. Loại hình doanh nghiệp quyết định cách tính, không phải quy mô giao dịch.

Bán phần vốn góp bị lỗ có phải nộp thuế không?

Không. Thuế chỉ tính trên phần lãi nên chuyển nhượng lỗ hoặc ngang giá vốn thì không phát sinh thuế. Tuy nhiên bạn vẫn phải khai thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực, nếu không sẽ bị phạt chậm nộp hồ sơ.

Không có chứng từ giá vốn thì tính thế nào?

Cơ quan thuế có quyền ấn định thu nhập tính thuế khi bạn không chứng minh được giá vốn và chi phí. Khi đó số thuế thường cao hơn thực tế. Vì vậy cần giữ hồ sơ góp vốn, chứng từ chuyển tiền và biên bản định giá tài sản góp vốn ngay từ đầu.

Chuyển nhượng vốn cho người nhà có được miễn thuế không?

Không. Cơ chế miễn thuế cho người thân trực hệ chỉ áp dụng với bất động sản và với thừa kế, quà tặng. Chuyển nhượng phần vốn góp cho người thân vẫn tính thuế 20% trên phần lãi như giao dịch thông thường.

Ai khai thuế khi chuyển nhượng vốn góp?

Cá nhân chuyển nhượng tự khai và nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực. Doanh nghiệp không khấu trừ thay như công ty chứng khoán, nhưng chỉ làm thủ tục thay đổi thành viên góp vốn sau khi nghĩa vụ thuế đã hoàn thành.

Căn cứ pháp lý

Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý và các thuế suất toàn phần.
• Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ khai thuế, khấu trừ và thời hạn nộp.

Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.