Tính thuế cổ tức 5% và thu nhập từ đầu tư vốn trong năm 2026

Thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế suất toàn phần 5%, không có giảm trừ và không tính theo bậc. Tổ chức chi trả khấu trừ và nộp thay. Điểm hay gây nhầm là cổ tức bằng cổ phiếu: chưa bị đánh thuế lúc nhận, chỉ khi bán ra mới phát sinh nghĩa vụ.

Ba loại thu nhập từ đầu tư vốn

Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng của cá nhân được miễn thuế thu nhập cá nhân, khác hẳn lãi cho vay giữa các bên. Xem công cụ tính lãi tiết kiệm.

Ví dụ tính thuế cổ tức

Cổ tức bằng cổ phiếu bị đánh thuế thế nào

Nhận cổ phiếu thưởng hay cổ tức bằng cổ phiếu chưa làm phát sinh thuế ngay, vì bạn chưa có dòng tiền. Nghĩa vụ thuế chỉ xuất hiện khi bạn bán số cổ phiếu đó.

• Thuế đầu tư vốn 5% tính trên giá trị cổ tức, xác định theo mệnh giá hoặc giá bán tùy mức nào thấp hơn theo quy định.
• Thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1% tính trên giá bán của chính giao dịch đó.
• Cả hai khoản đều được công ty chứng khoán khấu trừ tại thời điểm bán, thể hiện trong sao kê tài khoản.

Trường hợp đặc biệt

• Cổ tức từ công ty nước ngoài: cá nhân cư trú tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, nhưng không ai khấu trừ thay nên bạn phải tự kê khai.
• Lợi nhuận từ công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ: không chịu thuế thu nhập từ đầu tư vốn, vì phần lợi nhuận này đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Lãi trái phiếu doanh nghiệp: thuộc thu nhập từ đầu tư vốn, chịu thuế 5% khi nhận lãi.
• Lãi tiền gửi ngân hàng: được miễn thuế với cá nhân, nhưng doanh nghiệp phải tính vào thu nhập khác chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

So với quy định 2025

Thuế suất 5% với thu nhập từ đầu tư vốn không thay đổi giữa hai năm. Đây là thuế suất toàn phần, không chịu ảnh hưởng của việc biểu thuế lũy tiến rút từ bảy bậc xuống năm bậc.

Công cụ liên quan

• Tính thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1% trên giá bán — thuế 0,1% khi bán chứng khoán, cộng thêm với thuế cổ tức nếu là cổ tức cổ phiếu.
• Tính thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng vốn góp — khi chuyển nhượng chính phần vốn góp thay vì nhận lợi tức.
• Tính lãi tiết kiệm và thuế phải nộp trên tiền lãi — kênh gửi tiết kiệm được miễn thuế thu nhập cá nhân.
• Tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo bậc doanh thu — phần thuế công ty đã nộp trước khi chia cổ tức cho cổ đông.

Câu hỏi thường gặp

Cổ tức phải nộp thuế bao nhiêu?

Thuế suất là 5% trên giá trị cổ tức nhận được, áp dụng toàn phần không có giảm trừ. Nhận 20 triệu đồng cổ tức tiền mặt thì nộp 1 triệu đồng thuế và thực nhận 19 triệu. Công ty chi trả khấu trừ và nộp thay nên bạn nhận số đã trừ thuế.

Cổ tức bằng cổ phiếu có phải nộp thuế ngay không?

Không. Lúc nhận cổ phiếu bạn chưa có dòng tiền nên chưa phát sinh nghĩa vụ thuế. Chỉ khi bán số cổ phiếu đó ra mới phải nộp, và khi đó chịu cả thuế đầu tư vốn 5% lẫn thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1% trên giá bán.

Lãi tiền gửi tiết kiệm có phải nộp thuế không?

Không, với cá nhân. Lãi tiền gửi tiết kiệm tại tổ chức tín dụng được miễn thuế thu nhập cá nhân. Nhưng lãi cho vay giữa các bên, lãi trái phiếu doanh nghiệp thì thuộc thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thuế 5%.

Nhận cổ tức từ công ty nước ngoài có phải khai thuế không?

Có, nếu bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu. Không có tổ chức nào khấu trừ thay nên bạn tự kê khai và nộp. Dòng tiền vào tài khoản ngân hàng là căn cứ cơ quan thuế có thể đối chiếu.

Chủ công ty TNHH rút lợi nhuận có phải nộp thuế 5% không?

Với công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ thì phần lợi nhuận sau thuế không chịu thêm thuế thu nhập từ đầu tư vốn, vì đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Với công ty nhiều thành viên thì phần lợi tức chia cho thành viên góp vốn chịu thuế 5%.

Thuế cổ tức có phải quyết toán cuối năm không?

Không. Đây là thuế suất toàn phần đã được khấu trừ tại nguồn, không cộng vào thu nhập từ tiền lương và không đưa vào hồ sơ quyết toán. Bạn cũng không được hoàn lại phần này dù tổng thu nhập cả năm ở mức thấp.

Căn cứ pháp lý

Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý và các thuế suất toàn phần.
• Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ khai thuế, khấu trừ và thời hạn nộp.

Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.