Đang tải công cụ…
Nhà đầu tư cá nhân nộp 0,1% trên giá bán mỗi lần chuyển nhượng chứng khoán, không phụ thuộc lãi hay lỗ. Công ty chứng khoán khấu trừ và nộp thay ngay khi khớp lệnh, nên bạn không phải tự khai từng giao dịch.
Công thức tính thuế chứng khoán
- Lấy tổng giá trị khớp lệnh bán của giao dịch, tức số lượng nhân giá bán.
- Nhân với 0,1% ra số thuế thu nhập cá nhân của lần bán đó.
- Trừ tiếp phí giao dịch của công ty chứng khoán để ra số tiền thực về tài khoản.
- Không trừ giá vốn, không cộng dồn lãi lỗ giữa các giao dịch trong năm.
Vì tính trên giá bán nên nhà đầu tư giao dịch nhiều lần trong năm chịu tổng thuế cao hơn người mua và giữ, dù kết quả cuối cùng có thể như nhau.
Ví dụ tính thuế chứng khoán
| Giá trị bán | Giá vốn | Thuế 0,1% | Lãi hoặc lỗ trước thuế | Thực nhận sau thuế |
|---|---|---|---|---|
| 100.000.000 | 80.000.000 | 100.000 | +20.000.000 | 99.900.000 |
| 500.000.000 | 450.000.000 | 500.000 | +50.000.000 | 499.500.000 |
| 500.000.000 | 600.000.000 | 500.000 | −100.000.000 | 499.500.000 |
Dòng cuối là trường hợp bán lỗ 100 triệu đồng nhưng vẫn phải nộp 500.000 đồng tiền thuế. Nhiều nhà đầu tư mới không lường được điều này khi cắt lỗ.
Trường hợp đặc biệt
- Bán lỗ: vẫn nộp 0,1% trên giá bán. Không có cơ chế bù trừ lỗ giữa các giao dịch hay chuyển lỗ sang năm sau.
- Cổ tức bằng cổ phiếu khi bán ra: chịu đồng thời thuế đầu tư vốn 5% và thuế chuyển nhượng 0,1%. Xem công cụ tính thuế cổ tức.
- Chuyển nhượng cổ phần công ty chưa niêm yết: nếu là công ty cổ phần thì vẫn áp 0,1% trên giá bán; nếu là phần vốn góp trong công ty TNHH thì áp 20% trên lãi.
- Chuyển nhượng chứng khoán cho người thân: không có cơ chế miễn như bất động sản, vẫn nộp đủ 0,1%.
Ai khấu trừ và nộp
Công ty chứng khoán nơi bạn mở tài khoản khấu trừ ngay khi giao dịch được thực hiện và nộp thay vào ngân sách. Số thuế hiển thị trong sao kê tài khoản của bạn.
Vì đã bị khấu trừ tại nguồn và đây là thuế suất toàn phần nên khoản thu nhập này không đưa vào hồ sơ quyết toán thuế tiền lương cuối năm.
Chi phí thật của một vòng mua bán
Thuế không phải khoản duy nhất bào vào lợi nhuận. Một vòng mua rồi bán còn chịu phí giao dịch ở cả hai chiều, cộng lại thành khoản đáng kể với người giao dịch thường xuyên.
| Khoản mất đi | Chiều mua | Chiều bán |
|---|---|---|
| Phí giao dịch công ty chứng khoán | Có | Có |
| Thuế thu nhập cá nhân 0,1% | Không | Có |
| Phí lưu ký | Tính theo số lượng nắm giữ | Tính theo số lượng nắm giữ |
Với người mua và giữ dài hạn, thuế 0,1% chỉ phát sinh một lần khi bán. Với người giao dịch liên tục, mỗi vòng quay vốn lại mất thêm 0,1% giá trị bán, nên tần suất giao dịch ảnh hưởng tới lợi nhuận nhiều hơn nhiều người nghĩ.
So với quy định 2025
Thuế suất 0,1% trên giá bán chứng khoán không thay đổi giữa hai năm. Đây là thuế suất toàn phần, không chịu ảnh hưởng của việc biểu thuế lũy tiến rút từ bảy bậc xuống năm bậc trong kỳ tính thuế 2026.
Cách khấu trừ tại nguồn qua công ty chứng khoán và việc không đưa khoản này vào quyết toán cuối năm cũng giữ nguyên. Bấm nút chuyển năm trên công cụ sẽ thấy kết quả không đổi, đó là điều đúng với sắc thuế này.
Công cụ liên quan
- Tính thuế cổ tức và thu nhập từ đầu tư vốn — thuế 5% với cổ tức tiền mặt và cổ tức bằng cổ phiếu.
- Tính thuế thu nhập cá nhân chuyển nhượng vốn góp — cách tính khác hẳn khi chuyển nhượng vốn góp công ty TNHH.
- Tính lãi tiết kiệm và thuế phải nộp trên tiền lãi — so sánh với kênh gửi tiết kiệm được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ lương và số thuế phải nộp — thuế trên thu nhập từ tiền lương, tính theo cách hoàn toàn khác.
Câu hỏi thường gặp
Thuế chứng khoán tính bao nhiêu phần trăm?
Cá nhân nộp 0,1% trên giá trị bán của mỗi giao dịch chuyển nhượng chứng khoán. Thuế tính trên giá bán chứ không trên lãi, nên bán lỗ vẫn phải nộp. Công ty chứng khoán khấu trừ ngay khi khớp lệnh và nộp thay vào ngân sách.
Bán chứng khoán lỗ có phải nộp thuế không?
Có. Thuế tính trên giá bán nên không phụ thuộc kết quả lãi lỗ. Bán 500 triệu đồng thì nộp 500.000 đồng thuế dù bạn lỗ bao nhiêu. Cũng không có cơ chế bù trừ lỗ giữa các giao dịch hay chuyển lỗ sang năm sau.
Có phải tự khai thuế chứng khoán không?
Không, với giao dịch trên sàn. Công ty chứng khoán khấu trừ và nộp thay, số thuế thể hiện trong sao kê tài khoản. Với chuyển nhượng chứng khoán ngoài sàn hoặc cổ phần công ty chưa niêm yết thì bạn phải tự khai theo từng lần.
Thuế chứng khoán có đưa vào quyết toán cuối năm không?
Không. Đây là thuế suất toàn phần đã khấu trừ tại nguồn, không đưa vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập từ tiền lương. Bạn cũng không được cộng lỗ chứng khoán để giảm số thuế phải nộp của thu nhập từ lương.
Cổ tức bằng cổ phiếu bán ra bị đánh thuế mấy lần?
Hai lần, trên hai căn cứ khác nhau. Thuế thu nhập từ đầu tư vốn 5% tính trên giá trị cổ tức, và thuế chuyển nhượng chứng khoán 0,1% tính trên giá bán. Cả hai đều được công ty chứng khoán khấu trừ khi bạn bán ra.
Chuyển nhượng cổ phần công ty chưa niêm yết tính thuế thế nào?
Nếu là cổ phần trong công ty cổ phần thì vẫn áp 0,1% trên giá chuyển nhượng như chứng khoán niêm yết. Nếu là phần vốn góp trong công ty TNHH thì thuộc diện chuyển nhượng vốn, áp 20% trên phần lãi sau khi trừ giá vốn và chi phí hợp lý.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý và các thuế suất toàn phần.
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ khai thuế, khấu trừ và thời hạn nộp.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.