Tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài tại Việt Nam

Với người nước ngoài, việc đầu tiên không phải là tính thuế mà là xác định cư trú hay không cư trú. Hai tình trạng này cho ra số thuế chênh nhau rất xa: cá nhân cư trú tính theo biểu lũy tiến và được giảm trừ gia cảnh, cá nhân không cư trú nộp 20% toàn phần và không được trừ gì.

Xác định cá nhân cư trú

Là cá nhân cư trú nếu đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch, hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam: đăng ký thường trú, có thẻ tạm trú, hoặc có hợp đồng thuê nhà với thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Ngày đến và ngày đi đều được tính là một ngày có mặt. Không đáp ứng điều kiện nào thì là cá nhân không cư trú.

Hai cách tính thuế

Ví dụ tính thuế cho người nước ngoài

Thu nhập 100 triệu đồng mỗi tháng phát sinh tại Việt Nam, không có người phụ thuộc, không đóng bảo hiểm tại Việt Nam:

Ở mức thu nhập này, cá nhân cư trú nộp thuế thấp hơn nhờ được giảm trừ và nhờ các bậc thấp của biểu lũy tiến. Với thu nhập rất cao thì kết quả đảo ngược, vì bậc cao nhất của biểu lũy tiến là 35%, cao hơn mức 20% toàn phần.

Trường hợp đặc biệt

• Năm đầu đến Việt Nam: nếu trong năm dương lịch đầu tiên chưa đủ 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đến thì đủ, bạn vẫn là cá nhân cư trú và được quyết toán lại.
• Chuyển từ không cư trú sang cư trú giữa năm: khi đủ 183 ngày, phần thuế đã nộp theo mức 20% được tính lại theo biểu lũy tiến và phần chênh được xử lý khi quyết toán.
• Có hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Việt Nam đã ký hiệp định với nhiều nước, có thể được miễn hoặc giảm thuế. Phải làm hồ sơ áp dụng hiệp định riêng, công cụ chưa tính phần này.
• Không đóng bảo hiểm tại Việt Nam: nhiều chuyên gia nước ngoài đóng bảo hiểm ở nước sở tại. Khi đó không có khoản bảo hiểm nào được trừ trước khi tính thuế, bạn bỏ tick ô tương ứng trong công cụ.

So với quy định 2025

Thuế suất 20% với cá nhân không cư trú và mốc 183 ngày không thay đổi giữa hai năm. Điểm khác nằm ở nhánh cá nhân cư trú: từ 2026 áp biểu 5 bậc và mức giảm trừ cao hơn nên số thuế giảm rõ rệt.

Công cụ liên quan

• Tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ lương và số thuế phải nộp — tính chi tiết theo biểu lũy tiến khi đã xác định là cá nhân cư trú.
• Tính lương Gross sang Net 2026 và thuế thu nhập cá nhân — đổi lương gross sang net khi thỏa thuận lương net với chuyên gia nước ngoài.
• Quyết toán thuế TNCN 2026: nộp thêm hay được hoàn lại thuế — quyết toán cuối năm cho cá nhân cư trú.
• Tính thuế nhà thầu nước ngoài cho hợp đồng NET — trường hợp trả tiền cho tổ chức, cá nhân nước ngoài theo hợp đồng dịch vụ.

Câu hỏi thường gặp

Người nước ngoài ở Việt Nam bao lâu thì phải nộp thuế như người Việt?

Từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt. Khi đó bạn là cá nhân cư trú, nộp thuế theo biểu lũy tiến 5 bậc và được hưởng giảm trừ gia cảnh như người Việt Nam.

Cá nhân không cư trú nộp thuế bao nhiêu?

Nộp 20% trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương phát sinh tại Việt Nam, không có bất kỳ khoản giảm trừ nào. Đây là thuế suất toàn phần, không tính theo bậc. Thu nhập phát sinh ở nước ngoài không thuộc diện chịu thuế tại Việt Nam.

Có thẻ tạm trú thì có phải là cá nhân cư trú không?

Thẻ tạm trú là một căn cứ xác định nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, nên thường dẫn tới kết luận bạn là cá nhân cư trú kể cả khi chưa đủ 183 ngày có mặt. Hợp đồng thuê nhà từ 183 ngày trở lên cũng có giá trị tương tự.

Người nước ngoài có được tính giảm trừ người phụ thuộc không?

Có, nếu bạn là cá nhân cư trú. Người phụ thuộc ở nước ngoài vẫn được tính nếu bạn chứng minh được quan hệ nuôi dưỡng và điều kiện thu nhập theo quy định. Cá nhân không cư trú thì không được tính bất kỳ khoản giảm trừ nào.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần áp dụng thế nào?

Bạn phải nộp hồ sơ đề nghị áp dụng hiệp định kèm giấy chứng nhận cư trú thuế do nước bạn cấp. Nếu được chấp nhận thì phần thu nhập tương ứng được miễn hoặc giảm thuế tại Việt Nam. Đây là thủ tục riêng, công cụ trên trang này chưa tính tới.

Người nước ngoài có phải đóng bảo hiểm xã hội không?

Người lao động nước ngoài làm việc theo hợp đồng lao động từ đủ thời hạn quy định và có giấy phép lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Nếu bạn thuộc diện đóng thì phần bảo hiểm được trừ trước khi tính thuế, hãy tick ô tương ứng trong công cụ.

Căn cứ pháp lý

Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý của thuế thu nhập cá nhân.
• Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội — biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
• Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và thời hạn nộp hồ sơ.

Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.