Tính thuế thu nhập vãng lai 2026 và mức khấu trừ 10% tại nguồn

Thu nhập vãng lai là tiền nhận theo hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên hoặc hợp đồng lao động dưới ba tháng. Từ 2 triệu đồng mỗi lần trở lên, nơi chi trả phải khấu trừ 10% ngay khi trả tiền, không quan tâm bạn có người phụ thuộc hay tổng thu nhập năm bao nhiêu.

Công thức tính khấu trừ thu nhập vãng lai

1. Xét từng lần chi trả riêng biệt, không cộng dồn nhiều lần trong tháng.
2. Nếu số tiền của lần đó từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% trên toàn bộ số tiền, không trừ bất kỳ khoản giảm trừ nào.
3. Nếu dưới 2 triệu đồng thì không khấu trừ, nhưng khoản thu nhập đó vẫn phải khai khi quyết toán.
4. Người đủ điều kiện và đã nộp cam kết 08/CK-TNCN thì tạm thời không bị khấu trừ.

Khoản 10% không phải là số thuế cuối cùng. Đây chỉ là khoản tạm khấu trừ; số thuế thật được xác định khi quyết toán cuối năm.

Ví dụ tính thuế vãng lai

Chia nhỏ một khoản 5 triệu thành ba lần dưới 2 triệu để né khấu trừ là hành vi khai sai. Cơ quan thuế đối chiếu được vì nơi chi trả phải kê khai toàn bộ khoản đã trả cho bạn.

Cam kết 08 và điều kiện được áp dụng

Cam kết 08/CK-TNCN là văn bản bạn tự cam đoan tổng thu nhập cả năm chưa tới mức phải nộp thuế, để nơi chi trả tạm thời không khấu trừ 10%.

• Chỉ có thu nhập tại một nơi duy nhất trong năm.
• Ước tính tổng thu nhập chịu thuế cả năm không vượt mức giảm trừ bản thân cả năm, tức 186 triệu đồng theo quy định 2026.
• Đã có mã số thuế cá nhân tại thời điểm làm cam kết.
• Tự chịu trách nhiệm về nội dung cam kết; khai sai bị truy thu và xử phạt.

Công cụ tự kiểm tra điều kiện: nếu bạn tick ô cam kết nhưng tổng thu nhập năm vượt ngưỡng thì công cụ vẫn tính khấu trừ và giải thích lý do.

Trường hợp đặc biệt

• Vừa có hợp đồng lao động vừa làm thêm bên ngoài: không đủ điều kiện làm cam kết 08 vì có thu nhập từ hai nơi.
• Người nước ngoài không cư trú: không áp mức 10% mà áp thuế suất toàn phần 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Thu nhập từ bán hàng, cung cấp dịch vụ có tính kinh doanh: không thuộc thu nhập vãng lai mà thuộc thuế hộ, cá nhân kinh doanh với tỷ lệ theo ngành.
• Nhận tiền từ nền tảng số nước ngoài: thường không bị khấu trừ tại nguồn, người nhận phải tự kê khai.

Lấy lại tiền đã bị khấu trừ

Nếu cả năm tổng thu nhập của bạn chưa tới mức phải nộp thuế, toàn bộ số bị khấu trừ 10% được hoàn lại khi bạn làm quyết toán.

Muốn hoàn, bạn cần xin chứng từ khấu trừ thuế từ mỗi nơi đã trả tiền cho bạn, sau đó nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất ngày cuối tháng 4 năm sau. Không làm quyết toán thì tiền đã khấu trừ coi như mất.

So với quy định 2025

Tỷ lệ khấu trừ 10% và ngưỡng 2 triệu đồng mỗi lần không thay đổi giữa hai năm. Điểm khác là ngưỡng để được làm cam kết 08: theo quy định 2025 là 132 triệu đồng cả năm, còn theo quy định 2026 nâng lên 186 triệu đồng, nên nhiều người trước đây không đủ điều kiện thì nay đủ.

Công cụ liên quan

• Quyết toán thuế TNCN 2026: nộp thêm hay được hoàn lại thuế — tính số thuế thật cả năm để biết được hoàn bao nhiêu.
• Tính thuế cho freelancer và người làm việc tự do — xác định bạn thuộc diện vãng lai hay thuộc thuế hộ kinh doanh.
• Tính thuế thu nhập cá nhân khi làm hai nơi — trường hợp vừa có lương chính vừa có thu nhập vãng lai.
• Tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ lương và số thuế phải nộp — so mức khấu trừ 10% với số thuế thật nếu tính theo biểu lũy tiến.

Câu hỏi thường gặp

Thu nhập vãng lai bị khấu trừ bao nhiêu phần trăm?

Khấu trừ 10% trên toàn bộ số tiền của mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Không có khoản giảm trừ nào được áp dụng ở bước này, kể cả giảm trừ gia cảnh. Đây chỉ là khoản tạm khấu trừ, số thuế thật xác định khi quyết toán cuối năm.

Cam kết 08 là gì và ai được làm?

Là mẫu cam kết bạn gửi nơi chi trả để tạm thời không bị khấu trừ 10%. Điều kiện: chỉ có thu nhập tại một nơi, đã có mã số thuế, và ước tính tổng thu nhập chịu thuế cả năm không vượt 186 triệu đồng theo mức giảm trừ 2026. Khai sai thì bị truy thu kèm tiền chậm nộp.

Nhận dưới 2 triệu mỗi lần có phải khai thuế không?

Nơi chi trả không phải khấu trừ, nhưng khoản thu nhập đó vẫn là thu nhập chịu thuế và phải khai khi quyết toán nếu bạn thuộc diện quyết toán. Chia nhỏ khoản tiền để mỗi lần dưới 2 triệu nhằm né khấu trừ là hành vi khai sai.

Đã bị khấu trừ 10% rồi có phải quyết toán nữa không?

Nếu tổng thu nhập cả năm chưa tới mức phải nộp thuế thì bạn nên quyết toán để được hoàn lại toàn bộ số đã khấu trừ. Nếu thu nhập cao hơn thì bắt buộc quyết toán, và số 10% đã nộp được trừ vào số thuế phải nộp cả năm.

Làm thêm ngoài giờ ở công ty khác có bị khấu trừ 10% không?

Có, nếu bạn ký hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng lao động dưới ba tháng với công ty đó. Trường hợp này bạn có thu nhập từ hai nơi nên không được làm cam kết 08 và phải tự quyết toán cuối năm.

Xin chứng từ khấu trừ thuế ở đâu?

Xin trực tiếp từ tổ chức đã trả tiền và khấu trừ thuế của bạn. Họ có nghĩa vụ cấp chứng từ khi bạn yêu cầu. Hiện chứng từ khấu trừ thuế được cấp dưới dạng điện tử, bạn giữ lại để nộp kèm hồ sơ quyết toán.

Căn cứ pháp lý

Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — khung pháp lý của thuế thu nhập cá nhân.
• Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội — biểu thuế lũy tiến 5 bậc và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
• Thông tư số 87/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/07/2026 — quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP; thay Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn luật cũ.
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và thời hạn nộp hồ sơ.

Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.