Mẫu số 01/GTGT đã được đối chiếu với Phụ lục I ban hành kèm Thông tư số 89/2026/TT-BTC: mã mẫu không thay đổi, áp dụng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh.
Mẫu 01/GTGT là tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, xác định số thuế phải nộp bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào được khấu trừ.
Tải mẫu tờ khai
Tệp trên là mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026, số thứ tự 31 trong Phụ lục I. Đây là bản áp dụng từ kỳ tính thuế tháng 7/2026, thay mẫu cùng số hiệu của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Dùng mẫu này khi nào
Áp dụng cho mọi kỳ khai thuế của doanh nghiệp thuộc diện khấu trừ, kể cả kỳ không phát sinh doanh thu.
- Doanh nghiệp có doanh thu năm liền trước từ một tỷ đồng trở lên, khai theo tháng.
- Doanh nghiệp có doanh thu năm liền trước dưới một tỷ đồng, khai theo quý.
- Doanh nghiệp mới thành lập đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.
Các chỉ tiêu chính cần điền
Bảng dưới liệt kê những chỉ tiêu hay điền sai nhất, kèm cách lấy số cho đúng.
| Chỉ tiêu | Nội dung điền | Lấy số ở đâu |
|---|---|---|
| [23] Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào | Tổng giá chưa thuế của hàng mua vào trong kỳ | Bảng kê hóa đơn đầu vào |
| [25] Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này | Chỉ tính hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ | Hóa đơn đầu vào hợp lệ |
| [33] Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra | Tổng thuế đầu ra theo từng thuế suất | Bảng kê hóa đơn đầu ra |
| [40] Thuế GTGT còn phải nộp | Thuế đầu ra trừ thuế đầu vào được khấu trừ | Chênh lệch hai chỉ tiêu trên |
Nơi nộp và thời hạn nộp
Khai theo tháng thì hạn nộp là ngày 20 của tháng sau. Khai theo quý thì hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong kỳ vẫn phải nộp tờ khai, nếu không sẽ bị phạt chậm nộp hồ sơ.
Lỗi thường gặp khi điền mẫu này
- Kê khấu trừ hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên đã thanh toán bằng tiền mặt.
- Gộp doanh thu nhiều thuế suất vào một dòng nên bị áp mức cao nhất cho toàn bộ.
- Không nộp tờ khai trong kỳ không phát sinh doanh thu.
Công cụ liên quan
- Tính thuế GTGT xuôi và ngược cho hóa đơn và báo giá 2026 — tính thuế giá trị gia tăng theo cả hai phương pháp.
- Phương pháp khấu trừ là gì và ai bắt buộc áp dụng bạn cần nắm rõ — điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Thuế GTGT đầu vào là gì và khi nào được khấu trừ bạn cần nắm rõ — điều kiện để thuế đầu vào được khấu trừ.
Căn cứ pháp lý
Số liệu trong công cụ này lấy từ các văn bản sau. Bạn tra bản gốc trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật, Thư viện pháp luật hoặc cổng thông tin của cơ quan thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực 01/07/2026 — quy định về hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp và trách nhiệm của người nộp thuế.
- Thông tư số 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, ban hành 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026 — Phụ lục I ban hành danh mục hồ sơ khai thuế và hệ thống mẫu biểu đang áp dụng.
Cập nhật: 07/09/2026. Mọi thay đổi tham số đều được ghi lại tại nhật ký cập nhật luật thuế.